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Cos'è la tassa sui bambini? Credito d'imposta standard per i figli

Oggi impareremo come viene calcolata l'imposta sul reddito sullo stipendio con un figlio. Questo processo è già familiare a molti cittadini. Dopotutto, le famiglie spesso godono di numerosi vantaggi. Perché no, se lo Stato offre tale opportunità? Se conosci tutte le sfumature di questo processo, puoi facilmente ricevere i vantaggi a cui hai diritto. A chi appartiene? Come calcolare l'imposta sul reddito?

Imposta sul reddito

Per prima cosa decidiamo con quale avremo a che fare. Dopotutto, devi avere un'idea di cosa stiamo parlando. I benefici fiscali sul reddito sono buoni. Ma non tutti hanno la possibilità di riceverli. Allo stesso modo, questo contributo non viene pagato da alcune categorie di cittadini.

L’imposta sul reddito è anche chiamata imposta sugli utili. È a carico delle organizzazioni così come dei singoli individui. La seconda opzione è adatta a noi. Si tratta di contributi mensili obbligatori alla tesoreria dello Stato. Addebitato Il pagamento, come già accennato, avviene mensilmente. Attualmente, gli individui donano il 13% dei loro guadagni al tesoro statale.

Detrazioni

È vero, ci sono alcuni vantaggi in termini di imposta sul reddito. Molto spesso questo è il cosiddetto. Si tratta di una sorta di processo di riduzione della base imponibile. Di conseguenza diminuisce anche il vostro reddito, il che significa che anche il fisco dovrà pagare meno.

L’imposta sul reddito dei figli è una considerazione importante per i genitori. Soprattutto quando lo stipendio è già basso. Anche il più piccolo risparmio sui costi tornerà utile qui. Non c'è niente di difficile o di speciale in questo. È sufficiente conoscere alcune delle regole che si applicano alle detrazioni. Quali esattamente? E come ottenere benefici? Ne parleremo più avanti.

Per chi

Chi ha la possibilità di ridurre l’imposta sul reddito? Se c'è un bambino, allora, si potrebbe dire, tutti i genitori ce l'hanno. La domanda è diversa: per quale importo. E questa opportunità è sempre disponibile? Dopotutto, quasi tutti noi siamo i genitori di qualcuno. Ma non tutti ricevono detrazioni.

Ed è giusto. Dopotutto, puoi ridurre l'imposta sul reddito se hai solo figli minorenni. O finché il bambino studia. Cioè, è un cadetto o uno studente a tempo pieno. Va tenuto presente che l'età di un figlio adulto non deve superare i 24 anni. Non è così difficile da capire.

Inoltre, il reddito annuo dei genitori non può superare i 280.000 rubli. Se è più alto (in pratica - più di 23mila al mese), non hai diritto ad alcuna detrazione. Hanno diritto a questo beneficio anche i tutori, i genitori adottivi e i loro coniugi. Quanto e quando spettano ai cittadini?

A proposito di detrazioni

L'imposta sul reddito dei figli minorenni, come abbiamo già scoperto, è ridotta. Ciò è dovuto al fatto che la detrazione implica una certa sottovalutazione dell'aliquota fiscale. Ma per quale importo? Quanto guadagnano i cittadini in questo o quel caso? Diamo uno sguardo più da vicino.

Tutto dipende dal numero di bambini in famiglia. Più ce ne sono, maggiore sarà la detrazione. E per i bambini considerati anche disabili valgono regole speciali. Hai bisogno di dettagli?

Se hai un figlio, hai diritto a una detrazione di 1.400 rubli al mese. Una regola simile vale per il secondo minore. Il terzo e i successivi figli ti permettono di ricevere 3mila benefici. Ciò vale anche per le persone disabili dei gruppi 1 e 2. In alcuni casi eccezionali hanno diritto ad una detrazione da 6.000 a 12.000 rubli. Ma questi sono casi particolari, che nella pratica sono generalmente rari. Ciò significa che non ha senso prestare loro attenzione.

Documenti (standard)

L'imposta sul reddito sui salari con uno (o più figli) viene ridotta quando si richiede una detrazione. L'indennità viene solitamente erogata ai genitori sul posto di lavoro o presso le autorità fiscali. La prima opzione è più rilevante.

Per fare ciò, dovrai presentare una domanda standard e un determinato pacchetto di documenti. Tutto dipende dalla situazione specifica nel suo insieme. Soprattutto se i genitori del bambino sono divorziati e sposati anche con altri cittadini. Tutti hanno diritto ad una detrazione dal reddito.

Cosa bisogna mostrare per richiedere i benefici? Per cominciare, certificato 2-NDFL. Nella maggior parte dei casi viene compilato dal datore di lavoro, ma alcuni richiedono che sia compilato dal richiedente diretto. Anche 3-NDFL tornerà utile. Non dimenticare di scrivere una richiesta di benefici. Questo è il punto più semplice che non può che riguardare la nostra domanda odierna.

Casi speciali

Ma poi inizia il divertimento. In pratica, ci sono molti punti che influenzano rispettivamente l'imposta sul reddito con un figlio e la detrazione. Ad esempio, i genitori sono divorziati e risposati, ma con perfetti sconosciuti. Cosa fare in questo caso?

Oltre ai documenti richiesti elencati, la madre del bambino (reale, biologica) presenta una copia del certificato di nascita del bambino. E niente di più. Anche il suo ex marito deve includere un certificato di nascita per la detrazione. Ma oltre a ciò, devono essere presentati i documenti che confermano il pagamento degli alimenti. In caso contrario il beneficio non verrà concesso. La nuova passione della madre biologica allega all'atto di nascita del bambino un certificato di matrimonio (copia), nonché un certificato dell'Ufficio alloggi attestante che il bambino vive con la madre e se stesso (cioè con un padre non biologico, patrigno, se vuoi). Niente di difficile, vero?

Doppia dimensione

In alcuni casi, l'imposta sul reddito sullo stipendio con un figlio può essere ridotta di 2 volte. Questa situazione è possibile se uno dei coniugi rifiuta il beneficio a favore dell'altra metà. Ci sono restrizioni, ma non molte.

Innanzitutto, il secondo coniuge deve avere un lavoro ufficiale, soggetto a un'imposta del 13%. In secondo luogo, non puoi essere registrato presso la borsa del lavoro. In terzo luogo, si riceverà un rifiuto quando si prevede che la doppia detrazione venga “rilasciata” a casalinghe o donne incinte, nonché quando sono in congedo di maternità. Niente di difficile.

Qual è l'imposta sul reddito a suo carico in questo caso? Se parliamo di uno o due figli basta moltiplicare 1.400 per 2 e il risultato è il doppio: non è il caso più comune, ma è sancito dalla legge.

Esempi

Ora un po' di specificità affinché sia chiaro come si effettua il calcolo dell'imposta sul reddito in presenza di figli. Supponiamo una situazione in cui un cittadino ha due figli. Il primo ha 12 anni, il secondo 27. Entrambi sono sani. il reddito mensile del dipendente è di 20.000 rubli, il reddito annuale sarà di 240.000, quindi l'imposta sul reddito del bambino verrà calcolata come segue:

Non è prevista alcuna detrazione per il maggiorenne. Si scopre che un cittadino ha diritto a soli 1.400 rubli sotto forma di benefici. L'imposta sul reddito sarà (20.000 - 1.400)*0,13=2.418. Se non ci fossero figli, sarebbe 2.600. Piccolo, ma risparmio sui costi.

Ora la situazione è la stessa, ma quando il coniuge del cittadino rifiuta i benefici a suo favore. La detrazione sarà ora doppia. Questo è 2.800 rubli. Le tasse verranno pagate mensilmente (20.000-2.800)*0,13=2.236 La differenza in realtà non è così grande, ma esiste.

Codici

L'ultima cosa che resta da capire è quali codici devono essere indicati nel certificato 2-NDFL in questo o quel caso. Dopotutto, la detrazione dell'imposta sul reddito ha i suoi "indicatori".

Al momento sono numerati 114-125. I primi 3 codici sono quelli più spesso utilizzati. Più precisamente 114 (per un bambino), 115 (per due), 116 (per 3 o più). Alle persone disabili viene assegnato il codice 117. Tutto il resto sono casi speciali caratterizzati da doppie detrazioni. Nella pratica non si verificano molto spesso. Ecco perché molte persone non ci pensano nemmeno.

Come puoi vedere, l'imposta sul reddito sullo stipendio con un figlio può essere ridotta. Non di molto, ma esiste una possibilità del genere. I cittadini, infatti, utilizzano molto spesso questo beneficio. Non importa cosa, è un risparmio sui costi. Soprattutto se non ci sono abbastanza soldi. Puoi ridurre legalmente le tue tasse!

Ai dipendenti con figli viene data la possibilità di ridurre le imposte sul reddito. Tutto ciò che riguarda la detrazione fiscale sui figli nel 2019 è in questo articolo.

Nell'articolo

Chi ha diritto al credito d’imposta standard per figli nel 2019 e in quale importo?

Quest'anno possono usufruire del diritto alla detrazione fiscale ordinaria per un figlio (bambini):

Genitori (anche adottivi) e loro coniugi (patrigno, matrigna);
Genitori il cui matrimonio è stato sciolto o che non sono stati sposati tra loro, se provvedono finanziariamente al figlio;
Genitori adottivi, tutori, fiduciari.

Scadenza per l'erogazione della detrazione per i figli nel 2019

La detrazione fiscale per i figli nel 2019 viene effettuata mensilmente durante il periodo fiscale corrente (anno) fino al mese in cui lo stipendio del dipendente, calcolato in base alla competenza, non raggiunge i 350.000 rubli (clausola 4, comma 1, articolo 218 della Legge fiscale Codice della Federazione Russa). Da questo mese - non applicabile. L’anno prossimo sarà prevista la stessa restrizione.

Inizio fornitura	Fine della fornitura	Perdita del diritto
Per la prima volta puoi contattare: – dal mese di nascita del bambino; – dal mese di adozione; – dal mese di istituzione della tutela (amministrazione fiduciaria); – dal mese di entrata in vigore dell'accordo sul trasferimento del neonato (dei figli) da allevare in famiglia.	Quando si perde il diritto: – raggiungimento dei 18 anni se i figli non studiano; – raggiungere i 24 anni di età se i figli studiano a tempo pieno in un’università o in una scuola di specializzazione, tirocinio, residenza clinica o università militare; – scadenza o risoluzione anticipata del contratto di trasferimento del bambino ad una famiglia per l'educazione; – per doppia compensazione IRPEF - matrimonio dell'unico genitore.	- il bambino è morto; – il bambino si è sposato (secondo il Ministero delle Finanze, in tale situazione cessa di essere sostenuto dal genitore, quindi si perde il diritto alla compensazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (lettera del 31 marzo 2014 n. 03-04-06 /14217)

Detrazioni fiscali per i figli nel 2019 con esempi

Esempio 1

Direttore Sokolova A.A. due bambini di 12 e 6 anni. Lo stipendio di Sokolova è di 40.000 rubli. al mese. Nel gennaio 2019, Sokolova ha presentato una domanda scritta al capo della sua organizzazione chiedendo di ricevere una detrazione fiscale per i bambini.
L'importo per i bambini sarà di 2800 rubli. al mese (1400 ciascuno per il mantenimento del primo e del secondo figlio).

Da gennaio a settembre 2019, il dipartimento di contabilità dell'organizzazione in cui lavora Sokolova calcolerà l'imposta sul reddito personale dall'importo di 37.200, che si ottiene dalla differenza tra il reddito tassato con un'aliquota del 13% per un importo di 40.000 e l'importo da essere rimborsato per un importo di 2.800:

Imposta sul reddito delle persone fisiche: (40.000–2.800) × 13% = 4.836

Sokolov riceverà:

40 000 – 4836 = 35 164

Se Sokolova non richiede la detrazione, il calcolo verrà effettuato come segue:

Imposta sul reddito delle persone fisiche: 40.000 × 13% = 5.200

L’importo da emettere di persona sarà: 40.000 – 5200 = 34.800 rubli

Esempio 2

L'economista V.I. Verbitskaya è al suo secondo matrimonio, dal quale ha un figlio. Per lei è il terzo (ha due figli nel precedente matrimonio), per suo marito questo è il primo. Il marito di Verbitskaya ha rinunciato alla detrazione per il bambino in favore della moglie. Verbitskaya riceve uno stipendio di 35.000 e nel febbraio 2019 richiede una detrazione fiscale per i figli.

L'importo totale sarà: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubli al mese.

Da febbraio a dicembre 2019, l'imposta sul reddito delle persone fisiche verrà trattenuta dallo stipendio di Verbitskaya di 26.200 rubli, ottenuto dalla differenza tra il reddito tassato con un'aliquota del 13% per un importo di 35.000 e l'importo della detrazione fiscale per un importo di 8.800:

Imposta sul reddito delle persone fisiche: (35.000 – 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya riceverà:

35.000 rubli. – 3.406 = 32.594

Se Verbitskaya non richiede la detrazione fiscale, ogni mese riceverà tra le mani:

35.000 – (35.000 × 0,13) = 30.450 rubli.

Esempio 3

L'ingegnere Prokhorov I.I. Ho richiesto la detrazione per mio figlio di 19 anni, disabile del gruppo 2. Lo stipendio mensile di Prokhorov è di 45.000 rubli. Da marzo 2019, quando inizierà ad essere applicata la detrazione, fino a ottobre 2019, lo stipendio di Prokhorov sarà calcolato come segue.

Imposta sul reddito delle persone fisiche: (45.000 – 12.000) × 13% = 4.290

Stipendio in mano: 45.000– 4.290 = 40.710

Senza applicare la detrazione fiscale, lo stipendio di Prokhorov sarà:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 rubli

Esempio 4

Il dipendente straniero lavora dal 2 febbraio 2019. Stipendio: 30.000 rubli. Ha ricevuto un brevetto per 11 mesi, ha pagato anticipi - 33.000 (3000 × 11 mesi). Il dipendente è diventato residente nel mese di agosto. Ha un bambino. Nel periodo febbraio-novembre la società ha trattenuto l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di 39.000 (30.000 × 10 mesi × 13%).
L'imposta sul reddito delle persone fisiche, tenendo conto della detrazione da febbraio a novembre, sarà di 37.180 ((30.000 – 1400) × 10 mesi × 13%).

Sugli acconti è possibile ridurre la ritenuta alla fonte. L'imposta sul reddito personale meno gli acconti è pari a 4180 rubli. (37.180 – 33.000). L’azienda ha il diritto di restituire al dipendente 34.820 rubli (39.000 – 4180).

Situazioni non standard relative alle detrazioni per i figli nel 2019

Se un dipendente non riceve lo stipendio da diversi mesi. Un dipendente può non percepire alcun reddito per diversi mesi, ad esempio a causa di malattia, congedo parentale, congedo personale, ecc. Tuttavia, per i mesi in cui gli stipendi non sono stati pagati, è ancora necessario calcolare il risarcimento. Il dipendente lo riceverà in totale al momento del pagamento del reddito successivo soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ma se il pagamento del reddito dell'anno in corso viene interrotto e non viene ripreso fino alla fine dell'anno, la detrazione non può essere calcolata (lettere del Ministero delle Finanze del 23.07.12 n. 03-04-06/8-207 , del 05.06.13 n. 03-04-06/15669).

Se il reddito di uno dei genitori supera il limite. Se, ad esempio, il reddito del padre ha superato i 350.000 rubli nel 2019 e il reddito della madre non ha ancora raggiunto il livello massimo affinché la detrazione possa continuare a essere concessa, il padre, il cui reddito ha superato il massimo possibile, può scrivere una domanda di rifiuto scomunica in favore della madre.

Se un genitore è privato dei diritti. Un padre o una madre privati dei suoi diritti ha diritto alla compensazione dell'imposta sul reddito personale se continua a provvedere al figlio, cioè paga gli alimenti per il suo mantenimento (lettera del Ministero delle Finanze russo del 02/09/10 n. 03-04-05/8-36, Servizio fiscale federale della Russia del 13/01/14 n. BS-2-11/13).

Se i bambini sono all'estero. Anche i bambini che vivono o studiano all’estero possono ricevere un rimborso dell’imposta sul reddito personale. Per fare ciò, il dipendente deve richiedere documenti giustificativi certificati dalle autorità dello stato di residenza dei figli (solitamente un notaio o autorità locali). Se un figlio ha preso un congedo accademico dalla sua università, resta il diritto al rimborso delle tasse da parte del padre o della madre.

Come ottenere una detrazione per un bambino (bambini) dall'ufficio delle imposte

Se per qualche motivo un dipendente non ha ricevuto una detrazione dalla sua organizzazione o non ne ha fatto richiesta entro un anno, può riceverla dall'ufficio delle imposte del suo luogo di residenza. Per fare ciò, è necessario raccogliere e inviare un pacchetto di documenti:

copie dei documenti che danno diritto alla detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (vedi tabella sotto);
una richiesta di trasferimento della ritenuta d'imposta eccedente su un conto bancario indicandone i dettagli;
copie delle pagine 1 e 2 del passaporto.

I documenti possono essere presentati di persona o inviati per posta. È importante rispettare la scadenza per la presentazione delle dichiarazioni per il periodo fiscale precedente (di solito entro il 30 aprile dell'anno successivo).

Documenti di esempio da scaricare:

Esempio di compilazione di una domanda per una detrazione fiscale standard Quando serve: se il dipendente chiede la detrazione Irpef del figlio. La domanda deve essere presentata entro la fine dell'anno in corso (o è meglio accogliere le domande del personale prima dell'inizio dell'anno, ad esempio a dicembre)

Domanda di un genitore presso il luogo di lavoro per rifiutare la detrazione fiscale ordinaria a favore del secondo genitore Quando necessario: se il coniuge che non è genitore o tutore vuole ricevere una detrazione IRPEF per i figli. In questo caso, la madre o il padre del bambino devono scrivere una dichiarazione in cui dichiarano che il coniuge è coinvolto nel provvedere al suo sostentamento

Domanda di un genitore presso il luogo di lavoro del secondo genitore relativa al rifiuto di ricevere una detrazione standard dell'imposta sul reddito personale a favore di questo genitore In caso di necessità: per trasferire al secondo genitore il diritto alla detrazione Irpef del figlio. La domanda deve essere presentata al Servizio fiscale federale

Documenti necessari per ricevere una detrazione per un figlio (bambini) nel 2019

Categoria/fatto da confermare	Documento
Genitore
Padre o madre adottiva	– un accordo sul trasferimento del bambino a una famiglia per l'educazione; – certificato del genitore adottivo
Coniuge del genitore (genitore adottivo)	– pagine del passaporto con un segno sulla registrazione del matrimonio; – certificato di registrazione del matrimonio
Genitore adottivo	– certificato di adozione, certificato di adozione
Guardiano, fiduciario	– documenti delle autorità di tutela e di amministrazione fiduciaria sull’istituzione della tutela o dell’amministrazione fiduciaria.
Il bambino non ha compiuto 18 anni	– certificato di nascita del bambino; – copie di 16-17 pagine del passaporto (dati sui bambini)
Partecipazione al sostegno economico del figlio (se i genitori non sono sposati, divorziati o vivono separatamente, e anche se il genitore che vive con lui è registrato ad un indirizzo diverso)	– una dichiarazione sulla partecipazione del secondo genitore alla cura del figlio; – documenti relativi al pagamento degli alimenti (contratto autenticato, atto di esecuzione, copie delle distinte di pagamento, certificati di lavoro che confermano la trattenuta di pagamento); – documenti sulla convivenza (certificato dell’autorità edilizia, dell’amministrazione locale, decisione del tribunale che accerta il fatto della convivenza)
Istruzione fino a 24 anni di età a tempo pieno o in scuole di specializzazione, residenza, tirocinio, istituto di istruzione militare	– certificato universitario (fornito annualmente)
Disabilità del bambino	– certificato di invalidità
Il diritto dell'unico genitore (adottante, tutore, curatore) alla doppia detrazione	– certificato di nascita del bambino, che indica un genitore; – un certificato di nascita, in cui le informazioni sul padre sono registrate dalle parole della madre, un certificato dello status di madre single nel modulo n. 25 (approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 31 ottobre 1998 n. .1274); – certificato di morte del secondo genitore o estratto della decisione del tribunale che lo dichiara scomparso; – attestazione dell'assenza di matrimonio registrato dell'unico genitore; – documento di nomina di un tutore unico
Il diritto alla doppia detrazione se uno dei genitori l'ha abbandonata a favore del secondo	– istanza del secondo genitore di rifiuto alla detrazione; – Certificato 2-NDFL del luogo di lavoro della persona che ha rifiutato la detrazione

Insieme ai documenti giustificativi, è necessario presentare una domanda per un credito d'imposta per figli. È scritto una volta. È necessaria una domanda ripetuta solo se sono cambiati i motivi per la concessione della detrazione (lettere del Ministero delle Finanze del 08.08.11 n. 03-04-05/1-551, del 26.02.13 n. 03-04-05/ 8-131).

L'imposta sul reddito personale è pagata dai contribuenti su tutti i tipi di reddito. Ma la legislazione della Federazione Russa prevede anche il diritto di ricevere a determinate categorie di cittadini.

Le categorie di contribuenti a cui vengono concesse le detrazioni fiscali standard come individui sono elencate nei paragrafi 1, 2, 4 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa.

La legge prevede che se un contribuente ha diritto a più detrazioni fiscali standard contemporaneamente, gli viene concesso un massimo di tali detrazioni. In questo caso, ad esempio, la detrazione per i figli viene mantenuta indipendentemente dalla previsione di altre detrazioni fiscali standard.

Diamo un'occhiata all'esempio del paragrafo 4 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa con detrazioni fiscali standard per un bambino (bambini):

Questa detrazione fiscale standard è prevista fino al mese in cui il reddito del contribuente, tassato con un’aliquota del 13% e calcolato per competenza dall’inizio dell’anno, supera i 350.000 rubli. La detrazione viene annullata a partire dal mese in cui il reddito supera tale importo.

In questo caso le detrazioni sono:

1400 rubli per il primo figlio;

1400 rubli per il secondo figlio;

3000 rubli per il terzo e ogni figlio successivo;

12.000 rubli ai genitori e ai genitori adottivi (6.000 rubli - se sono tutori e fiduciari) - per ogni figlio disabile di età inferiore a 18 anni, o studente a tempo pieno, studente laureato, residente, stagista, studente di età inferiore a 24 anni, se è un disabile del gruppo I o II.

Nota: se i coniugi, oltre al figlio comune, hanno un figlio da un matrimonio precoce, il figlio comune è considerato il terzo.

Supponiamo ora che tu, come contribuente, desideri ricevere questa detrazione fiscale per tuo figlio/i.

Consideriamo la procedura per ottenere questa detrazione fiscale.

Nota: questo detrazione fiscale ordinaria erogato ai contribuenti che mantengono un figlio (figli).

1. Tu, come contribuente, devi scrivere una domanda per una detrazione fiscale standard per un figlio (bambini) a nome del tuo datore di lavoro.

2. È inoltre necessario preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione per un figlio (bambini), vale a dire:

Certificato di nascita o di adozione di un bambino;

Certificato di invalidità del figlio (se il figlio è disabile);

Un certificato dell'istituto scolastico attestante che il bambino è uno studente a tempo pieno (se il bambino è uno studente);

Un documento che conferma la registrazione del matrimonio tra genitori (passaporto o certificato di registrazione del matrimonio).

3. Se sei genitore unico (unico genitore adottivo), dovrai preparare anche un'ulteriore copia di uno dei seguenti documenti attestante che sei genitore unico:

Certificato di morte del secondo genitore;

Estratto della decisione del tribunale che riconosce la scomparsa del secondo genitore;

Certificato di nascita di un bambino, redatto dalle parole della madre su sua richiesta (secondo il modulo n. 25, approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 31 ottobre 1998 n. 1274);

Un documento attestante che il genitore non è sposato (passaporto).

4. Se sei un tutore o un curatore, avrai bisogno anche di una copia aggiuntiva di uno dei documenti sulla tutela o sull'amministrazione fiduciaria del minore, vale a dire:

Risoluzione dell'organo di tutela e amministrazione fiduciaria o un estratto della decisione (delibera) dell'organismo specificato sull'istituzione della tutela (amministrazione fiduciaria) sul minore;

Accordo sull'attuazione della tutela o dell'amministrazione fiduciaria;

Accordo sulla tutela di un cittadino minorenne;

Accordo sulla famiglia affidataria.

5. Dopo aver raccolto tutti i documenti, è necessario contattare il proprio datore di lavoro presentando una domanda di prestazione detrazione fiscale standard per il(i) bambino(i) e copie dei documenti raccolti.

Per determinare correttamente l'importo della detrazione è necessario mettere in fila i figli in base alla data di nascita. Il primogenito deve essere il figlio maggiore, indipendentemente dal fatto che per lui sia prevista o meno una detrazione.

Nota: se come contribuente lavori contemporaneamente per più datori di lavoro, puoi ricevere una detrazione da un solo datore di lavoro a tua scelta.

Un esempio di calcolo dell'importo della detrazione fiscale standard per i figli.

A Egorova N.V. Ci sono quattro bambini di 16, 14, 7 e 5 anni. Reddito mensile (stipendio) Egorova N.V. è di 40.000 rubli. Egorova N.V. ha presentato una domanda scritta a nome del suo datore di lavoro per ricevere una detrazione fiscale standard per tutti i figli: per il mantenimento del primo e del secondo figlio - 1.400 rubli ciascuno, del terzo e del quarto - 3.000 rubli al mese.

Di conseguenza, la detrazione fiscale totale ammontava a 8.800 rubli al mese.

Ogni mese da gennaio a luglio il datore di lavoro pagherà la sua dipendente Egorova N.V. Imposta sul reddito personale per un importo di 31.200 rubli, ricevuta dalla differenza di reddito tassato con un'aliquota del 13% per un importo di 40.000 rubli e l'importo della detrazione fiscale per un importo di 8.800 rubli:

Imposta sul reddito personale = (40.000 rubli - 8.800 rubli) x 13% = 4.056 rubli.

Pertanto, nelle mani di Egorova N.V. in totale riceverà 35.944 rubli.

Se Egorova N.V. non ha presentato domanda detrazione fiscale ordinaria e non l'ha ricevuta, il datore di lavoro calcolerà l'imposta sul reddito personale come segue:

Imposta sul reddito personale = 40.000 rubli. x 13% = 5.200 rubli, il reddito meno l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarebbe 34.800 rubli.

Nota: se sei genitore unico di un figlio, l'importo della detrazione è raddoppiato. Allo stesso tempo, il divorzio dei genitori e il mancato pagamento del mantenimento dei figli non implicano l'assenza di un secondo genitore per il figlio e non costituiscono una base per ricevere una doppia detrazione fiscale.

La procedura da seguire quando ricevi una detrazione fiscale standard se non l'hai ricevuta tramite il tuo datore di lavoro o se era inferiore a quanto specificato dalla legge.

In questo caso, hai diritto a ricevere una detrazione fiscale standard quando presenti la dichiarazione dei redditi personale presso l'autorità fiscale alla fine dell'anno nel tuo luogo di residenza.

In questo caso hai bisogno di:

1. Compila una dichiarazione dei redditi (modulo 3-NDFL) alla fine dell'anno.

2. Ottieni un certificato dall'ufficio contabilità del tuo luogo di lavoro sugli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno corrispondente nel modulo 2-NDFL.

3. Preparare copie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione per un figlio (bambini).

4.* Fornisci all'autorità fiscale del tuo luogo di residenza una dichiarazione dei redditi compilata con una domanda da ricevere detrazione fiscale ordinaria e copie dei documenti che confermano il tuo diritto a ricevere una detrazione fiscale standard.

* Se la dichiarazione dei redditi presentata calcola l'importo dell'imposta da rimborsare dal budget, è necessario presentare una richiesta di rimborso all'autorità fiscale (insieme alla dichiarazione dei redditi o dopo aver completato una verifica fiscale documentale).

L'importo dell'imposta pagata in eccesso viene rimborsato su richiesta entro un mese dalla data di presentazione della domanda all'autorità fiscale, ma non prima della fine della verifica fiscale documentale (clausola 6, articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa ).

Ricorda che quando invii copie dei documenti che confermano il tuo diritto alla detrazione fiscale standard all'autorità fiscale, devi avere con te gli originali per la verifica da parte di un ispettore fiscale.

Ultimo aggiornamento marzo 2019

Elenco dei documenti per la registrazione delle detrazioni

1. Molto spesso puoi ricevere una detrazione standard. tramite il tuo datore di lavoro(Clausola 3 dell'articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa). In questo caso devi presentarti al tuo datore di lavoro richiesta di detrazione standard. Oltre alla domanda allegare documentazione, confermando il tuo diritto alla detrazione:

Una copia del certificato di nascita del bambino;

Una copia dell'atto di registrazione del matrimonio;

Quando si effettua una detrazione per bambino disabile

Certificato di invalidità.

Quando si presenta una detrazione per un bambino più di 18 anni inoltre fornito:

Un certificato rilasciato da un istituto scolastico che confermi l’istruzione a tempo pieno del bambino.

Quando si effettua una detrazione in caso di divorzio ai genitori vengono inoltre forniti:

Un accordo sul pagamento degli alimenti o un atto di esecuzione sul trasferimento degli alimenti per il mantenimento dei figli.

Quando si effettua una detrazione, se il matrimonio tra i genitori non è stato registrato, ha inoltre fornito:

Certificato di paternità;

Conferma scritta da parte di un genitore che l'altro genitore vive con lui e partecipa al suo sostegno.

2. Se il datore di lavoro non prevede una detrazione, puoi ricevere una detrazione attraverso l'ufficio delle imposte. Per questo, oltre ai documenti sopra elencati, avrai bisogno anche di:

1. Dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL(Potete scaricarlo qui). Presentato al servizio fiscale federale originale dichiarazioni.

2. Passaporto o un documento che lo sostituisca. Le copie autenticate delle prime pagine del passaporto (informazioni di base + pagine con registrazione) vengono presentate al Servizio fiscale federale.

3. Certificato di reddito nel modulo 2-NDFL. Puoi ottenere tale certificato dal tuo datore di lavoro. Presentato al servizio fiscale federale originale Certificati 2-NDFL.

Nota: se durante l'anno hai lavorato in più posti, avrai bisogno dei certificati di tutti i datori di lavoro.

4. Domanda di rimborso fiscale con le coordinate del conto su cui l'ufficio delle imposte ti trasferirà il denaro. La domanda originale viene presentata al Servizio fiscale federale. È possibile scaricare un'applicazione di esempio qui: Domanda di rimborso fiscale sulla detrazione standard per figli.

Come certificare le copie dei documenti?

Per legge, tutte le copie dei documenti devono essere autenticate da un notaio o autonomamente dal contribuente.

Per certificarti devi firmare ogni pagina(non tutti i documenti) copia come segue: "La copia è corretta" La tua firma/Trascrizione della firma/Data. In questo caso non è necessaria l'autenticazione notarile.

Ultimo aggiornamento febbraio 2019

Una detrazione fiscale standard (di seguito denominata ST) è un’operazione aritmetica per sottrarre un importo dal reddito di un contribuente e non è soggetta all’imposta sul reddito delle persone fisiche con un’aliquota del 13%.

Per reddito si intende l'insieme dei fondi ricevuti da un cittadino durante il periodo fiscale (anno). Al reddito possono essere applicate aliquote fiscali diverse. Per quanto riguarda START vengono presi in considerazione solo i redditi soggetti a un tasso di interesse pari a 13.

Il Codice Fiscale classifica le detrazioni per i figli come START. In questo articolo abbiamo cercato di raccogliere informazioni esaustive sulle detrazioni fiscali per i figli nel 2017 e nel 2018.

Chi ha diritto a START per un bambino?

In virtù della clausola 4 comma 1 art. 218 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la detrazione può essere a favore di:

genitori;
genitori adottivi;
tutori e altre persone equiparate alla suddetta categoria ai sensi del diritto di famiglia (articolo 12 della legge federale 24 aprile 2008, n. 48).

Tali stati sono confermati dalle informazioni contenute nel certificato di nascita, dagli atti di tutela e dalle autorità fiduciarie, dalle decisioni dei tribunali sul riconoscimento della paternità, ecc. Il legislatore determina anche la categoria di età dei bambini, in base alla quale è consentita una detrazione:

fino a 18 anni;
se il bambino sta studiando a tempo pieno presso un istituto scolastico (anche all'estero) - fino a 24 anni, o è uno studente laureato, stagista, residente, cadetto;
inoltre, indipendentemente dalle categorie di età, è prevista una detrazione separata per i figli disabili.

Molti genitori hanno una domanda: è possibile ricevere tale detrazione se il bambino studia in un master? La risposta è sì, secondo il Codice dell'Istruzione, oggi l'istruzione superiore è divisa in 2 livelli. Inoltre, il 2o livello (laurea magistrale) non è considerato come il conseguimento di 2 istruzione superiore e pertanto, se un bambino ha meno di 24 anni e studia in un programma di master, i suoi genitori hanno diritto a ricevere START, ma a condizione che questa formazione avviene per la prima volta al 2° ciclo dell'università.

Importo della detrazione nel 2015

La detrazione figlio può essere presa in considerazione solo fino al mese in cui il contribuente ha redditi cumulati dall'inizio dell'anno superato i 280 mila rubli. La dimensione della forza offensiva strategica è differenziata:

Per il primo figlio - 1400 rubli (codice 114) nel 2015-16, dal 2017 (codice 126)
Sul secondo - 1400 rubli (codice 115) - (codice 127)
Al terzo o più 3000 rubli (codice 116) - (codice 128)
Per un bambino disabile - 3000 (codice 117) - (codice 129)

Per una persona disabile 3.000 rubli (indipendentemente dal suo status). Ad esempio, se un figlio (disabile) è il primogenito, allora la detrazione sarà di 3000 e non 1400. Per quanto riguarda il quarto, quinto figlio, ecc. Per ogni persona è prevista una detrazione di 3.000 rubli. Il legislatore stimola così l'istituzione di una famiglia numerosa. Il principio di applicazione delle detrazioni è additivo, ovvero ogni detrazione viene sommata l'una all'altra anziché assorbita. Diciamo che se i figli sono quattro, l'importo totale della detrazione sarà 8800 (1400+1400+3000+3000).

Va tenuto presente che ciascun genitore ha diritto a ricevere separatamente una detrazione negli importi specificati.
Oppure se un genitore rifiuta a favore dell'altro, quello a favore del quale è stato espresso il rifiuto ha diritto a una doppia detrazione.
Ha diritto al raddoppio anche il genitore unico, tutore o curatore. Aritmeticamente appare così: un genitore single ha due figli, la sua detrazione sarà pari a 5600 (1400x2 + 1400x2).

Tieni presente che l'importo della detrazione non è l'importo che ti verrà restituito, ma quello su cui non verrà trattenuta l'Irpef del 13%. Cioè, se c'è un figlio, un cittadino non paga 182 rubli di tasse al mese (1400 * 13% = 182 rubli). Se i bambini sono 3, allora (1400*2 + 3000)*13%= 754 rubli al mese.

Importo della detrazione nel 2016, 2017, 2018

È stato aumentato l'importo massimo delle retribuzioni fino al quale può essere applicata la detrazione - RUB 350.000.
Ragazzi disabili sotto i 18 anni - da 3000 a 12.000 rubliper genitori e genitori adottivi(codice 129)
Ragazzi disabili sotto i 18 anni - 6000 rubli, compresi i disabili dei gruppi 1 e 2, studenti a tempo pieno di età inferiore a 24 anni - per tutori e fiduciari(codice 129).

L'INIZIO per bambino rimane invariato nell'importo:

1400 rub./mese – per il primo figlio (codice 126)
1400 rub./mese – per il secondo figlio (codice 127)
3000 rub./mese – per 3 e ogni figlio successivo (codice 128)

La lettera del 02.02.2016 n. 03-04-06/4988 del Ministero delle Finanze afferma che la detrazione standard per i figli sul conto non si somma alla detrazione per un figlio disabile.

Per esempio: Il secondo figlio è disabile, quindi il genitore ha diritto solo alla detrazione di 12.000 rubli, cioè la somma non fa (12.000 + 1.400) = 13.400 rubli.

Tuttavia, questa lettera del Ministero delle Finanze contraddice la decisione della Corte Suprema della Federazione Russa del 21 ottobre 2015, in cui la Corte ha stabilito che le detrazioni devono essere sommate. Poiché la Lettera del Ministero delle Finanze è successiva e la decisione della Corte è anteriore al 1 gennaio 2016 (quando sono state apportate le modifiche), non è ancora chiaro come agire nella pratica.

Quando termina la detrazione?

Il dipendente perde il diritto a START al verificarsi di uno dei seguenti eventi:

se il reddito supera 280.000 (350.000 RUB dal 2016)- la trattenuta cessa dal mese in cui si è verificata l'eccedenza.
se il bambino morisse
se il figlio ha compiuto 18 anni quest'anno e non è uno studente a tempo pieno- la detrazione viene presentata integralmente nell'anno in corso, ma cessa dal gennaio dell'anno successivo.
se il bambino ha completato gli studi presso un istituto scolastico e non ha ancora compiuto 24 anni- la detrazione viene presentata integralmente nell'anno in corso, ma cessa dal gennaio dell'anno successivo.
se il figlio raggiunge i 24 anni ma continua a studiare(studente, dottorando, stagista, cadetto) - la detrazione viene interamente presentata nell'anno in corso, ma cessa da gennaio dell'anno successivo.
se il figlio ha terminato gli studi e ha più di 24 anni- il lavoratore perde il diritto alla detrazione a partire dal mese successivo in cui è cessata la formazione.

Come viene determinato l'ordine dei bambini?

La graduatoria ordinale dei figli del contribuente viene effettuata in ordine cronologico, a seconda dell'età del figlio. Di conseguenza, il primo figlio è il più grande e quindi in ordine decrescente. Viene preso in considerazione l'ordine di nascita dei figli senza tener conto se un particolare minore è incluso o meno nel calcolo della detrazione.

Per esempio, ci sono 4 figli in famiglia: il primo ha 25 anni, il secondo ha 17 anni, il terzo ha 15 anni, il quarto ha 10 anni. L’importo della detrazione sarà così ripartito:

Primo figlio: 0 sfregamenti. (per lui non è prevista alcuna detrazione, poiché ha 25 anni e non studia all'università);
Secondo figlio: 1400 rubli;
Terzo: 3000 rubli;
Quarto: 3000 rubli.

Da questo esempio risulta chiaro che non sono esclusi dall'ordinanza generale i figli per i quali viene meno il diritto alla detrazione. La stessa procedura rimane in caso di morte di un figlio in una famiglia numerosa. Vale a dire, per tale figlio non viene calcolata alcuna detrazione, ma le informazioni su di lui vengono prese in considerazione per determinare l'importo di altri figli successivi.

Esempio: C'erano tre figli in famiglia: il primo figlio non ha studiato per 22 anni, il secondo è morto all'età di 15 anni, il terzo aveva 8 anni. I genitori hanno diritto a una detrazione solo per un bambino di 8 anni per un importo di 3.000 rubli. (ma non 1400 rubli.).

Primo: 0 sfregamenti. (non consente resi);
Secondo: 0 sfregamenti. (a causa della morte);
Terzo: 3000 rubli.

Se i figli sono nati contemporaneamente (gemelli, terzine, ecc.), allora sono soggetti anche al calcolo sequenziale, cioè non è corretto se vengono posti in una posizione di detrazione (ad esempio, una famiglia ha un primo figlio, poi sono nati due gemelli. Pertanto la detrazione può essere richiesta sulla base di 1, 2 e 3 figli, e non su 1 figlio e due secondi figli).

È prevista una detrazione per la donna in congedo di maternità o per la cura dei figli?

Se nel periodo fiscale (anno) la donna aveva buste paga, o altro reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, e successivamente è stato rilasciato il congedo di maternità, è prevista una detrazione per ogni mese fino alla fine dell'anno (se il reddito non supera il limite).
Se la donna era in congedo di maternità durante tutto l'anno o congedo parentale, ad es. non sono stati effettuati accantonamenti assoggettati all'IRPEF, pertanto non viene calcolata la base imponibile dell'IRPEF e non vi è nulla su cui applicare la detrazione.

Lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 10/02/2012 N 03-04-06/8-29, del 13/01/2012 N 03-04-05/8-10, del 06/02/13 N. 03-04-06/8-36) - se in alcuni mesi dell'anno il datore di lavoro non ha versato al contribuente i redditi soggetti all'Irpef; sono previste le detrazioni fiscali ordinarie per ciascun mese del periodo d'imposta, compresi i mesi in cui non c'erano pagamenti di reddito.

Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 05/06/2008 N 03-04-06-01/118 - se un dipendente che è in congedo di maternità o per la cura dei figli va a lavorare e inizia a percepire un reddito imponibile durante determinati mesi del periodo fiscale, quindi Se è presente una domanda scritta e documenti giustificativi, le viene fornita una detrazione fiscale per ogni mese dell'anno, compresi i mesi in cui era in congedo di maternità o per la cura dei figli.

Chi eroga la detrazione?

L'SNV viene fornito al destinatario della detrazione dal suo datore di lavoro e, se ce ne sono più, la priorità è determinata a scelta del dipendente stesso (non è possibile riceverne due contemporaneamente). Il datore di lavoro (a condizione che siano disponibili i documenti giustificativi e la domanda del dipendente) effettua tutti i calcoli necessari, paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche e riferisce all'autorità fiscale. Tutto quello che devi fare è guardare gli estratti conto e le ricevute degli stipendi e vedere se la detrazione è stata presa in considerazione. E se viene rilevato un errore, informa il reparto contabilità dell’azienda.

Ogni quanto viene effettuata la detrazione?

Se la detrazione viene effettuata dal datore di lavoro

La detrazione viene effettuata mensilmente durante il periodo fiscale (anno), se il dipendente ha presentato una domanda corrispondente al momento dell'assunzione o dopo la nascita di un figlio. Se il destinatario della detrazione non lavora per questo datore di lavoro dall'inizio dell'anno, l'ST viene applicato tenendo conto della detrazione precedentemente effettuata sul lavoro precedente (ciò richiede un certificato 2-NDFL del luogo di lavoro precedente ).

Rimborso degli importi dell'imposta sul reddito personale eccessivamente maturati tramite l'ufficio delle imposte

Se non è stata effettuata una detrazione fiscale per un figlio (i documenti non sono stati forniti al reparto contabilità dell'impresa) o il reparto contabilità ha commesso errori, le detrazioni non sono state prese in considerazione per intero, quindi il destinatario della detrazione dopo la fine del periodo di tassazione può contattare autonomamente l’autorità fiscale. Tuttavia, in pratica, questi casi sono piuttosto rari; di solito è più facile farlo con il datore di lavoro presentando una domanda in modo tempestivo. Per restituire la dichiarazione dei redditi per un figlio, è necessario presentare (il contribuente stesso):

la dichiarazione correttiva 3-NDFL può essere presentata in qualsiasi momento del prossimo anno (non necessariamente prima del 30 aprile)
certificato nel modulo 2NDFL del luogo di lavoro
allegando alla dichiarazione copia dell’atto di nascita
se i bambini hanno più di 18 anni, un certificato dell'istituto scolastico

Dopo aver controllato i documenti (non più di 3 mesi), il Servizio fiscale federale restituirà gli importi fiscali pagati in eccesso sul conto bancario del cittadino.

Documenti necessari per ricevere la detrazione

La trattenuta si ottiene non trattenendo gli importi corrispondenti sulle retribuzioni percepite. Il datore di lavoro è tenuto, se sussistono motivi sufficienti, a sottrarre l'importo della detrazione dall'importo dello stipendio e ad applicare l'aliquota dell'imposta sul reddito personale all'importo rimanente (ovvero a calcolare l'importo finale dell'imposta).

Quali documenti devono essere presentati al reparto contabilità dell'impresa per ricevere tale detrazione:

Il dipendente, su sua richiesta, fornisce al datore di lavoro una domanda di detrazione in forma libera.
Documenti per i figli (atto di nascita, atto dell'autorità di tutela e amministrazione fiduciaria, atto giudiziario di riconoscimento della paternità, ecc.).
Se un bambino ha un'età compresa tra 18 e 24 anni e studia a tempo pieno in un'università o in un altro istituto di istruzione, allora un certificato dell'università attestante che tale persona sta studiando.
Se il bambino è disabile, quindi un certificato medico e un documento che confermi la disabilità.
Se uno dei genitori trasferisce il diritto a ricevere una detrazione all'altro (per ricevere una doppia detrazione), allora una corrispondente richiesta-rifiuto della detrazione e un certificato del luogo di lavoro sull'assenza di detrazioni.

È sufficiente fornire tali documenti al datore di lavoro una volta, non è necessario scrivere una domanda ogni anno. Solo quando si cambia lavoro è necessario presentare i documenti e una domanda al nuovo datore di lavoro con un certificato 2NDFL del luogo di lavoro precedente.

Esempio di domanda per la detrazione fiscale dei figli

Al direttore della Vesna LLC
IN. Kiselev
da un ingegnere
Spiridonova K.G.

Dichiarazione

Ti chiedo di fornirmi, a partire dal 1 gennaio 2018, una detrazione fiscale standard per ogni mese del periodo fiscale per i miei redditi ai sensi del paragrafo 4, paragrafo 1, articolo 218 del Codice fiscale della Federazione Russa, per il mio bambino (data di nascita e nome completo) per un importo di 1.400 rubli. al mese.
Allego documento attestante il mio diritto alla detrazione fiscale per un figlio (copia del certificato di nascita n. ___)

"___" Febbraio 2018 Firma ___________ Spiridonov K.G.

Quando vengono presentati i documenti per la detrazione ed è possibile ricalcolare la base imponibile?

In caso di nascita di un figlio, il dipendente ha il diritto di scrivere una domanda, presentare un certificato di nascita e la detrazione verrà presa in considerazione dal momento della sua nascita.

Quando fai domanda per un lavoro, dovresti anche fornire immediatamente un certificato di nascita, scrivere una domanda e fornire un certificato 2-NDFL del tuo precedente luogo di lavoro.

Se un dipendente è stato assunto e per qualche motivo non ha fornito immediatamente i documenti, ma li ha presentati prima di dicembre dell'anno in corso, il reparto contabilità deve ricalcolare l'importo pagato in eccesso dell'imposta sul reddito personale per quest'anno.

Se i genitori non sono sposati (di diritto comune) o divorziati

Se non c'è registrazione del matrimonio tra i genitori, il secondo genitore può ricevere una detrazione fornendo un documento che confermi che il figlio è a suo carico:

una copia della decisione del tribunale che indica con chi vive il bambino
certificato di registrazione (registrazione del figlio) presso il luogo di residenza dei genitori
accordo genitoriale (notariale) sul pagamento degli alimenti
accordo notarile dei genitori sui bambini (con i quali soggiorna il bambino)

Come ottenere una doppia detrazione per un figlio?

Se i genitori (adottivi) lo desiderano, uno di loro può ricevere una doppia detrazione; per fare ciò è sufficiente presentare domanda di rifiuto da parte dell'altro genitore a effettuare tale detrazione e il genitore rifiutante fornisce mensilmente un certificato di reddito. 2-NDFL. Un prerequisito per tale trasferimento del diritto a detrazione è che la persona che trasferisce questo diritto abbia un reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, ovvero un disoccupato non può trasferire il suo diritto a detrazione al coniuge. Anche la madre single ha diritto alla doppia detrazione. Pertanto, per ricevere una doppia detrazione fiscale per un figlio, sono necessari documenti aggiuntivi:

certificato (modulo 25) che conferma lo stato di madre single dall'ufficio del registro o
domanda di rifiuto di detrazione e certificazione di 2 imposte sul reddito delle persone fisiche (mensili) del genitore rifiutato
istanza del secondo genitore per l'erogazione della 2a detrazione fiscale per il figlio

La doppia detrazione fiscale, proprio come quella semplice, viene applicata fino a un certo reddito annuo complessivo, cioè fino al mese in cui la retribuzione dall'inizio dell'anno raggiunge i 350mila rubli.

Doppia detrazione per genitore single

Nella legislazione della Federazione Russa non esiste la definizione di “genitore unico”, ma il Ministero delle Finanze rileva che un genitore non è l’unico se il matrimonio tra i genitori non è registrato (cioè divorzio, mancato pagamento della alimenti, privazione della potestà genitoriale del 2° coniuge non considerato unico genitore). Per confermare l'assenza del secondo genitore è necessario fornire 1 dei seguenti documenti:

decisione del tribunale che dichiara la scomparsa di un genitore
certificato di nascita indicante un genitore
certificato di morte di uno dei genitori
un certificato dell'ufficio anagrafico (modulo 25), attestante che il secondo genitore è iscritto nell'atto di nascita secondo la madre.

Quando uno dei genitori non lavora può rifiutare la detrazione in favore dell'altro genitore?

Se una donna non lavora (casalinga, in maternità, in congedo parentale, oppure è iscritta al centro per l'impiego), allora non può rifiutare la detrazione fiscale per i figli a favore del marito (scrivere domanda al datore di lavoro del marito) , poiché non ha diritto alla detrazione fiscale:

non lavora perché è una casalinga (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 22 novembre 2012 N 03-04-05/8-1331);
non funziona perché è in congedo di maternità (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 23 agosto 2012 N 03-04-05/8-997);
in congedo parentale per un bambino fino a 1,5 anni (Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 04/03/2012 N 03-04-06/8-95);
è registrato presso il centro per l'impiego (lettera del Ministero delle finanze russo del 16 aprile 2012 N 03-04-05/8-513).

Le detrazioni fiscali sono cumulabili e compatibili con START?

La detrazione è compatibile con altre tipologie di START, nonché con altre detrazioni, come quella professionale, sociale e patrimoniale. Cioè, tutte queste detrazioni si completano a vicenda e si riassumono. Tuttavia, è necessario tenere presente che se la maturazione di tali detrazioni risulta essere superiore al reddito, allora tali importi in eccesso sono pari a zero, poiché le detrazioni sono di natura compensativa e il loro effetto dipende direttamente dall'attività fiscale dell'ente. contribuente.

INIZIO Limitazioni

Secondo le disposizioni della legislazione fiscale, sebbene l'ST sia prodotto da redditi tassati al tasso di interesse “13”, tale reddito nel suo complesso non rientra nell'ambito della detrazione in esame. Il legislatore ha chiaramente definito che si possono effettuare detrazioni sui redditi dichiarati dall'agente fiscale.

E il datore di lavoro, in quanto agente fiscale, può dichiarare solo la retribuzione del proprio dipendente. Pertanto, se un cittadino temporaneamente non ha lavorato da nessuna parte (ad esempio nel 2017), non potrà ricevere la detrazione fiscale standard per i figli per il 2017, anche se aveva altre fonti di reddito (ad esempio l'affitto di un appartamento che il cittadino affitta). ), per il quale ha denunciato all'ufficio delle imposte e ha pagato l'imposta in buona fede.

Esiste un altro limitatore: questo è il livello massimo (valore limite) del reddito durante l'anno, al raggiungimento del quale il cittadino viene privato del diritto di utilizzare ulteriormente la detrazione. Fino a che punto possono essere utilizzate armi offensive strategiche? Questo 280.000 rubli nel 2015 e 350.000 nel 2016 e oltre. Ad esempio, se un dipendente ha ricevuto uno stipendio cumulativo da gennaio a settembre (tasse e detrazioni escluse) per un importo di 280.000 rubli, da ottobre a dicembre di quest'anno START non viene applicato. Ma l'anno successivo (nuovo periodo fiscale) inizia con un nuovo foglio. In effetti, lo stipendio mensile non dovrebbe superare i 23.300 rubli. Successivamente la detrazione verrà applicata per intero per l’intero anno.

Non è possibile applicare la detrazione “retroattivamente”, ad esempio, se i genitori non hanno utilizzato la detrazione fino al compimento dei 3 anni, e poi hanno deciso di usufruirne, in questo caso non si potrà più effettuare il ricalcolo. Il ricalcolo è possibile solo durante il periodo fiscale corrente (anno). La richiesta di START viene effettuata successivamente alla presentazione della domanda al datore di lavoro ed è valida per i periodi successivi.

Esempio di calcolo della detrazione fiscale standard per i figli

Esempio 1:

Se un dipendente di un'impresa ha 2 figli sotto i 18 anni o bambini sotto i 24 anni che studiano a tempo pieno in un'università e lo stipendio è di 20.000 rubli. Quindi la base imponibile e l’imposta saranno calcolate come segue:

la base imponibile mensile sarà 20.000 - 1400 x 2 = 17.200 rubli. L'imposta sul reddito personale mensile sarà di 17.200 x 13% = 2.236 rubli. Cioè, 364 rubli. - questo è l'importo dell'imposta rimborsata (2800 x 13%)
se lo stipendio non cambia durante l'anno, l'importo totale dello stipendio del dipendente durante l'anno non supererà i 350.000 rubli. e l'importo dell'imposta restituita per l'anno sarà di 364 rubli. x 12 = 4368 sfregamenti.

esempio 2:

il dipendente ha 1 figlio e uno stipendio di 30.000 rubli. Fino a ottobre (a dicembre l'importo totale del reddito supererà 350.000), l'imposta viene restituita mensilmente per un importo di (30.000 - 1400) x 13% = 182 rubli.
per il periodo fiscale (anno), l'importo dell'imposta rimborsata sarà di 11 mesi. (fino a novembre compreso) x 182 rubli = 2002 rubli.

Se hai domande sull’argomento dell’articolo, non esitare a farle nei commenti. Risponderemo sicuramente a tutte le tue domande entro pochi giorni. Tuttavia, leggi attentamente tutte le domande e le risposte all'articolo; se c'è una risposta dettagliata a una domanda del genere, la tua domanda non verrà pubblicata.

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