Pengurangan pajak untuk eco. Permohonan pengurangan pajak sosial Eco untuk pengembalian pajak

Fertilisasi in vitro baru-baru ini menjadi metode pembuahan yang populer dan efektif di kalangan pasangan yang tidak dapat hamil sendiri. Banyak dari mereka yang percaya bahwa itu sangat mahal dan tidak berguna, tetapi setelah Anda mengetahuinya sedikit, semuanya tidak seseram yang Anda bayangkan. Karena prosedur ini cukup mahal, negara memberikan potongan pajak untuk bayi tabung. Pemotongan ini dapat diproses dengan cukup cepat dan tidak sulit, sekaligus Anda harus mengetahui dengan jelas dan mengumpulkan dokumen tentang perlakuan yang dilakukan kepada fiskus. Oleh karena itu, mari kita simak bagaimana cara mengajukannya, dokumen apa saja yang diperlukan untuk itu, berapa jumlah uang yang dapat diganti dan segala sesuatu yang berkaitan dengannya.

Pengurangan pajak adalah pengembalian pajak penghasilan orang pribadi yang telah dibayar oleh wajib pajak selama tahun berjalan atau pencabutan pembayaran sampai dengan akhir tahun berjalan. Pemotongan sosial untuk prosedur fertilisasi in vitro hanya dilakukan jika terdapat tarif pajak sosial sebesar 13%, karena ini merupakan tarif standar pajak. Itu dihitung berdasarkan pengeluaran aktual dan ukurannya tidak boleh melebihi 12 ribu rubel dalam periode tertentu, yang sesuai dengan satu tahun kalender, dan disebut pajak. Jika jumlah yang dibelanjakan untuk pengobatan tertentu jauh melebihi batas, maka tidak dihitung untuk tahun berikutnya. Oleh karena itu, jumlah maksimum yang dapat dikembalikan negara adalah 15.600 rubel dalam satu tahun. Namun, terlepas dari semua ini, Pemerintah Federasi Rusia pada tahun 2001 mengeluarkan Resolusi yang menyetujui daftar jenis perawatan tertentu yang dianggap mahal, dan bahwa semua warga negara Rusia memiliki hak penuh untuk memotong pajak dari seluruh jumlah yang digunakan untuk perlakuan. Jenis pengobatan ini termasuk IVF, yaitu pengobatan infertilitas. Keputusan ini juga mencakup daftar obat-obatan yang diresepkan oleh dokter kesuburan untuk protokol IVF langsung kepada wajib pajak atau pasangannya yang dibeli dengan dana pribadi, sedangkan besarnya biayanya diperhitungkan dalam menentukan jumlah total pengurangan pajak. .

Jadi, pengurangan pajak untuk IVF hanya dapat diganti kepada orang-orang yang telah memberikan semua dokumen dan tanda terima tentang jalannya perawatan yang dilakukan, khususnya prosedur pembuahan dan tanda terima tentang persalinan, serta pembayaran pajak dari tempat kerja utama seseorang. pasangan pada tahun ketika pengobatan dilakukan. Mengenai waktu pembayaran kompensasi moneter untuk IVF, perlu diingat waktu yang diberikan adalah tiga tahun. Selama waktu ini, Anda perlu menyerahkan dokumen dan sejumlah tertentu akan dikembalikan kepada Anda, tetapi selambat-lambatnya tiga tahun, karena menurut undang-undang Rusia tidak ada yang akan memberi Anda pengurangan pajak. Untuk prosedur inseminasi buatan yang dilakukan di Federasi Rusia, diberikan pengembalian dana sebesar 13% dari jumlah yang dikeluarkan oleh wajib pajak selama tahun berjalan. IVF termasuk dalam kategori kedua dalam hal pembayaran, dan pemeriksaan serta konsultasi dengan spesialis termasuk yang pertama.

Pengurangan pajak: Dokumen IVF diperlukan untuk mendapatkannya. Pertama-tama, adanya cek yang digunakan untuk membayar pemeriksaan, pengobatan, diagnosa, tata cara pembuahan itu sendiri dan persalinan, serta fiskus harus menyerahkan salinan semua dokumen yang disahkan dengan tangan dan perjanjian yang dibuat. sebelum prosedur dengan institusi medis juga diperlukan dokumen untuk pengurangan pajak. Klinik tempat dilakukannya pembuahan wajib memberikan kepada Anda surat keterangan asli yang menunjukkan jumlah biaya pengobatan. Sertifikat ini juga harus mencantumkan kode - satu atau dua, yang menunjukkan kategori perawatan yang diberikan kepada Anda - apakah mahal atau biasa, serta semua fotokopi izin lembaga tempat prosedur pemupukan dilakukan. Dokumen penting lainnya adalah surat keterangan dari majikan, Formulir 2 - Pajak Penghasilan Orang Pribadi, dan fotokopi paspor dengan registrasi. Setelah mengumpulkan semua dokumen di atas, Anda dapat dengan aman pergi ke kantor pajak untuk menentukan pengurangan pajak untuk IVF. Dalam waktu tiga bulan, dokumen Anda akan ditinjau dan jika ada pertanyaan, Anda akan diberitahu. Ketika Anda mengumpulkan seluruh paket dokumen, dalam tiga bulan uang akan dikreditkan ke rekening Anda untuk prosedur IVF.

Bagaimana cara menentukan pengembalian pajak untuk eco?

Pemotongan pajak untuk bayi tabung ditentukan, dokumen yang harus:

• fotokopi paspor dan kode identifikasi
• salinan resmi kontrak dengan institusi medis tempat pembuahan dilakukan
• salinan semua izin klinik untuk melakukan prosedur ini
• sertifikat pembayaran untuk layanan medis dengan nomor yang sesuai, yang akan diberikan klinik kepada Anda berdasarkan permintaan
• permohonan pengembalian dana setelah IVF di kantor pajak.

Untuk mengembalikan uang yang dihabiskan untuk obat-obatan, Anda juga harus menyerahkan dokumen yang relevan:

• sertifikat penghasilan pembayar di tempat kerja di departemen akuntansi
• Formulir 2 pajak penghasilan orang pribadi, yang dapat diperoleh di kantor pajak
• salinan dokumen Anda: paspor dengan registrasi permanen dan kode
• salinan semua kwitansi yang Anda keluarkan selama tahun sebelumnya
• salinan resep formulir khusus 107/u, yang tersedia untuk semua dokter dengan sebutan “untuk otoritas pajak”.

Pengembalian pajak untuk bayi tabung dapat dilakukan tidak hanya oleh orang yang menjalani pengobatan sendiri, tetapi juga oleh pasangan, orang tua, dan anak-anaknya.

KAPAN PENGURANGAN PAJAK IVF DIBAYARKAN: dokumen, prosedur pendaftaran

Pengurangan pajak dibayarkan hanya jika:

• pengobatan hanya dilakukan di institusi medis yang memiliki izin untuk melakukan kegiatan medis, yang dikeluarkan oleh undang-undang Federasi Rusia
• Perawatan yang diberikan kepada Anda termasuk dalam daftar layanan medis yang disetujui oleh Federasi Rusia.

Fertilisasi in vitro termasuk dalam daftar layanan seperti pengobatan mahal dan mencakup budidaya dan transfer embrio, namun pengobatan dan pengobatan yang digunakan untuk prosedur ini akan diputuskan secara individual hanya oleh lembaga yang menyediakan layanan tersebut.

Pengembalian pajak penghasilan pribadi untuk IVF dapat diterima oleh salah satu pasangan, atau pengurangan pajak dapat dibagi antara dua, untuk melakukan ini, Anda harus meminta dua sertifikat dari klinik IVF yang masing-masing berisi 50% dari biaya. Dalam hal ini ada kemungkinan untuk menerima pengurangan pajak penghasilan orang pribadi untuk tahun yang dibayarkan oleh pembayar, namun tidak mungkin untuk mentransfernya ke tahun berikutnya.

Pengurangan pajak - IVF adalah prosedur mahal yang meningkatkan peluang memiliki anak bagi semua pasangan yang tidak memiliki anak. Negara Federasi Rusia telah memberikan pengurangan pajak untuk fertilisasi in vitro dalam jumlah total 13% dari jumlah yang dihabiskan untuk pengobatan selama satu tahun, dengan satu syarat bahwa pendapatan pembayar pajak yang membayar prosedur selama tahun melebihi jumlah yang dibelanjakan. Ini juga memperhitungkan pendapatan, yang tidak boleh kurang dari jumlah yang dikeluarkan untuk pengobatan, karena perbedaannya praktis hilang. Dalam situasi seperti ini, Anda harus membagi pengurangan pajak antara kedua pasangan, dan menerima kompensasi yang lebih besar untuk prosedur tersebut.

Jadi, untuk menerima pengurangan pajak, perlu untuk mengumpulkan dan menyerahkan dokumen dengan urutan tertentu yang ketat ke kantor pajak di tempat tinggal paling lambat tanggal 30 April tahun berjalan, setelah masa pajak berakhir di mana prosedur IVF dilakukan. Untuk melakukan ini, Anda harus menyerahkan pengembalian pajak yang menunjukkan semua pendapatan sepanjang tahun, pajak atas mereka dengan ketentuan permohonan pengurangan fertilisasi in vitro, sertifikat pendapatan, perjanjian perawatan di klinik yang memiliki izin yang sesuai. , sertifikat pembayaran untuk layanan di institusi medis, dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran untuk perawatan dan polis atau perjanjian dengan perusahaan asuransi dan antrean untuk IVF.

Sekarang ada kesempatan unik untuk melakukan IVF gratis. Jika Anda adalah warga negara Rusia, memiliki polis asuransi kesehatan wajib, membayar pajak secara teratur, telah mendiagnosis dan mengobati infertilitas yang tidak menghasilkan kehamilan yang diinginkan, maka ini adalah pilihan Anda. kesempatan untuk mewujudkan impian Anda - menjadi orang tua yang bahagia. Daftar di situs web kami dan ajukan prosedur IVF gratis. Setelah mengajukan permohonan, Komisi akan meninjau dokumen, dan jika Anda tidak memiliki kontraindikasi, maka Anda akan bangga menjadi pemilik kuota fertilisasi in vitro gratis. Jangan lewatkan kesempatan Anda, karena ini mungkin kesempatan terakhir Anda untuk hamil. Menunggumu!

Pengurangan pajak

Perawatan infertilitas seringkali cukup mahal. IVF membutuhkan banyak uang, tetapi ada cara yang baik untuk menghemat sedikit dengan mengembalikan sebagian uang yang dikeluarkan. Mari kita bicara tentang cara mengajukan pengurangan pajak untuk biaya IVF.

Banyak pasien kami yang tertarik dengan cara mendapatkan kembali uang mereka untuk IVF. Prosedur ini merupakan layanan medis yang mahal, sehingga Anda bisa mendapatkan potongan pajak sebesar 13% untuk itu.

Mengingat besarnya biaya yang dibutuhkan untuk program bayi tabung, jumlahnya bisa dibilang cukup besar. Untuk setiap 100 ribu rubel yang dibelanjakan, Anda akan mendapatkan 13 ribu rubel kembali.

Berapa banyak uang yang bisa Anda peroleh kembali untuk IVF tergantung pada jumlah total yang dibelanjakan. Terkadang jumlah pembayaran bisa mencapai beberapa puluh ribu rubel.

Untuk mendapatkan pengembalian dana, pertama-tama Anda harus menghubungi layanan pajak federal di tempat pendaftaran Anda (pendaftaran), dan mengajukan pengembalian di sana selama setahun terakhir di mana Anda mengeluarkan biaya pengobatan.

Anda dapat memperoleh formulir pernyataan langsung dari kantor pajak.

Bersamaan dengan pernyataan kepada layanan pajak untuk menerima potongan sosial untuk layanan pengobatan (dalam hal ini IVF), Anda menyerahkan dokumen-dokumen berikut:

1. permohonan pemotongan secara tertulis;
2. sertifikat pembayaran pelayanan kesehatan untuk diserahkan kepada fiskus (dikeluarkan oleh institusi kesehatan);
3. dokumen pembayaran yang mengkonfirmasikan pembayaran (transfer) dana oleh wajib pajak ke institusi medis (penerimaan tunai, kuitansi);
4. salinan perjanjian Wajib Pajak dengan institusi kesehatan tentang pemberian pelayanan kesehatan atau jenis pengobatan yang mahal;
5. fotokopi izin institusi kesehatan untuk menyelenggarakan kegiatan kedokteran;
6. fotokopi akta nikah, apabila Wajib Pajak membayarkan pelayanan kesehatan dan pengobatan pasangannya;
7. sertifikat penghasilan yang menyatakan jumlah penghasilan yang diterima dan dipotong pajak penghasilan pribadi formulir 2-NDFL (dikeluarkan oleh departemen akuntansi pemberi kerja);
8. salinan paspor;
9. salinan NPWP.

Jadi, untuk menerima potongan pajak dan menyerahkannya ke layanan pajak, Anda harus membawa ke VitroClinic:

1. Surat keterangan pembayaran pelayanan kesehatan;
2. Salinan izin untuk melakukan kegiatan medis, ditanda tangani oleh kepala klinik dan stempel.
3. Perjanjian pengobatan.

Untuk mendapatkan Sertifikat pembayaran layanan medis untuk diserahkan ke otoritas pajak Federasi Rusia, Pasien harus memberikan dokumen-dokumen berikut ke Klinik:

1. Jika pelayanan diberikan langsung kepada Wajib Pajak:

• Salinan paspor (halaman pertama);

2. Jika pelayanan diberikan kepada pasangan Wajib Pajak:

• Permohonan pemberian Sertifikat pelayanan kesehatan berbayar;
• Fotokopi paspor kedua pasangan (sebaran pertama);
• Fotokopi Surat Keterangan Penugasan NPWP (jika hilang, hanya NPWP yang dicantumkan);
• Fotokopi akta nikah;
• Salinan kuitansi (jika ada).

Sertifikat layanan medis berbayar dikeluarkan dalam waktu 14 hari sejak tanggal pengajuan Permohonan dan penyediaan satu set dokumen lengkap. Setelah jangka waktu yang ditentukan berakhir, Anda perlu menghubungi Klinik kembali dan memberitahukan tanggal kedatangan Anda.

Kurang dari dua tahun telah berlalu sejak saya menyerahkan dokumen untuk menerima potongan pajak untuk IVF dan kontrak dengan rumah sakit bersalin.
Butuh waktu lama bagi saya untuk mengambil keputusan, karena segala sesuatu yang berkaitan dengan akuntansi dan birokrasi tampak begitu rumit sehingga lebih mudah untuk tidak terlibat sama sekali. Tapi semuanya ternyata tidak menakutkan sama sekali!
Siap berbagi pengalaman saya! Saya harap ini bermanfaat bagi seseorang.

Jadi, Pajak dapat dikembalikan asalkan, Apa:
1. kamu menabung kontrak dan cek untuk pengobatan / bayi tabung / persalinan
2. Anda atau suami Anda membayar pajak dari gaji resmi pada tahun pengeluaran uang untuk obat-obatan. Pengembalian dana dapat dilakukan tidak hanya untuk pengobatan Anda sendiri, tetapi juga untuk pengobatan pasangan atau anak Anda.
3. tahun terjadinya pengeluaran telah berlalu tidak lebih dari 3 tahun. Artinya, sekarang di tahun 2014 baru bisa kembali untuk tahun 2011 ke atas, dan untuk tahun 2010 sudah terlambat. Pada tahun 2015, pengembalian pajak dapat dilakukan mulai tahun 2012, dan seterusnya.

Jumlah pengembalian uang:
Anda dapat mengembalikan 13% dari uang yang dihabiskan untuk pengobatan setiap tahun kalender.

Undang-undang memiliki beberapa syarat/batasan Mengenai jumlah pengembalian dana:
1. Mereka mengembalikan jumlah yang tidak lebih dari pajak yang dibayarkan. Jelas sekali.
Artinya, dengan syarat, jika dalam beberapa tahun Anda membayar 10 ribu rubel. Pajak 13%, dan 13% perawatan Anda adalah 100 ribu rubel, maka hanya 10 ribu rubel yang akan dikembalikan.

2. Biaya pengobatan dibagi menjadi dua kategori: mahal (kode 2) dan biasa (kode 1).
- Jika Anda mengeluarkan uang untuk perawatan mahal, Anda dapat mengembalikan 13% dari jumlah penuh.
- Jika Anda mengeluarkan uang untuk perawatan rutin, maka ada batasan 120.000 rubel. Artinya, jika kurang dari 120 ribu rubel dihabiskan untuk perawatan rutin, 13% dari jumlah Anda akan dikembalikan. Jika Anda menghabiskan lebih dari 120 ribu rubel, maka mereka akan mengembalikan 13% dari 120.000, yaitu 15.600 rubel, tidak lebih.

IVF adalah pengobatan yang mahal, dan segala macam dokter, tes, manajemen kehamilan, dan kontrak persalinan adalah hal biasa. Untuk berjaga-jaga, bicarakan dengan klinik tentang kode mana yang akan mereka berikan kepada Anda. Secara teoritis, mengapa melahirkan tidak menjadi pengobatan yang mahal?

Contoh: 500 ribu rubel dihabiskan untuk IVF selama SATU tahun, kode 2 pada sertifikat, 30 ribu rubel untuk tes in vitro, 200 ribu rubel untuk melahirkan. - di kode bantuan 1
Dengan IVF bisa return 500*13% = 65 t.r., karena ini perawatan yang mahal, sisanya hanya 120*13% = 15.6 t.r., karena ini perawatan biasa - total 80.5 t.r.
Jika tiba-tiba rumah sakit bersalin setuju untuk melabeli persalinan sebagai pengobatan mahal (kode 2), maka pajak dapat dikembalikan seluruhnya, yaitu (500+200+30)*13% = 94,9 tr. Jika, menurut surat keterangan dari majikan Anda, Anda membayar pajak tidak kurang dari jumlah tersebut, maka semuanya baik-baik saja.

Sekarang tentang makalah .
1). Hal pertama dan terpenting yang harus ada adalah PERIKSA jumlah yang dibelanjakan. Jika ada kwitansi yang hilang, maka segera anggap seolah-olah Anda tidak membelanjakannya. Salinan yang disertifikasi tangan diserahkan ke kantor pajak.
2). kontrak dengan medis institusi, yang biasanya diselesaikan sebelum pembayaran dan penerimaan layanan. Kantor pajak juga hanya menerima salinan resmi dari semua halaman.
3). Sertifikat standar 2-NDFL dari pemberi kerja untuk setiap tahun yang meminta pengurangan pajak - asli untuk disewakan.

Selanjutnya, Anda perlu memilah kuitansi berdasarkan tahun dan institusi medis, menghitung jumlah pengeluaran di masing-masing kuitansi, menghubungi departemen akuntansi dan meminta "dokumen pengembalian pajak" - biasanya mereka tahu dan akan memberi tahu Anda apa melakukan.
Jadi, dari masing-masing institusi medis Anda perlu menerima:

4). Sertifikat jumlah yang Anda keluarkan untuk pengobatan di institusi ini ( serahkan yang asli). Sertifikat ini akan menunjukkan kode perawatan - mahal atau biasa.
5). Salinan lisensi.

Jadi, Sechenovka meminta untuk membawa cek asli, meninggalkannya bersama mereka (!) dan mengambil sertifikat yang diisi tangan dalam seminggu (setelah dua minggu tidak ada yang siap, telepon mereka tidak berfungsi, mereka mengisinya keluar depan suamiku). Art-ECO siap mengeluarkan sertifikat untuk seluruh biaya tanpa memberikan kuitansi (semuanya sudah tertulis), tapi saya kehilangan beberapa kuitansi, jadi saya minta sertifikat untuk jumlah yang lebih kecil, mereka melakukan semuanya. Invitro diminta mengirimkan salinan kuitansinya melalui email, dan saya menerima dokumen lengkapnya di cabang terdekat.

6). Salinan paspor - halaman utama dan pendaftaran.

Sebenarnya disinilah semua dokumen sudah siap. Yang tersisa hanyalah mengisi berdasarkan mereka
7). spt.

Ada program untuk mengisi deklarasi setiap tahun, tapi jujur ​​saja - saya akan mempercayakan bagian pekerjaan ini kepada profesional berbayar, agar tidak repot, mengunduh apa pun, dan tidak berurusan dengan perangkat lunak apa pun.
Saya menelepon beberapa kantor yang melakukan ini dengan biaya 600-800 rubel, dan pada akhirnya saya mengisi semuanya sendiri hanya di situs web http://verni-nalog.ru. Di sana, pengisian deklarasi berupa kuesioner, Anda cukup menjawab pertanyaan. Benar-benar setiap langkah dikunyah untuk ibu rumah tangga perawat terbaru (seperti saya), Anda dapat menyela kapan saja dan kembali mengisinya nanti, perubahannya disimpan. Pada akhirnya, Anda membayar 200 rubel (yang konyol) dan menerima deklarasi lengkap dalam bentuk yang diperlukan, dengan instruksi terperinci untuk menyiapkan satu set dokumen untuk kantor pajak.

Dan yang terakhir adalah datang ke kantor pajak sendiri dan menyerahkan dokumen-dokumen yang dikumpulkan.
Saya mengantri di koridor yang pengap dan terkejut. Kamar kosong luas, sofa, tempat bermain anak (!!!), antrian elektronik, kosong. Saya bahkan belum duduk di sana selama 10 menit sebelum mereka memanggil saya ke jendela untuk menyerahkan berkas perkara. Dokumennya sendiri diterima dengan cepat, seperti di pusat visa. Setelah lewat, mereka akan diperiksa selama 3 bulan - sebelumnya mereka bilang jangan digaruk. Jika ada pertanyaan tentang dokumen tersebut, inspektur akan menelepon dan Anda harus datang lagi dan melakukan perubahan. Jika tidak ada pertanyaan, maka uang akan ditransfer 1 bulan lagi yaitu 4 bulan setelah penyerahan.

Tanyakan, apa lagi yang harus diceritakan? :)

Pembaruan: Mereka benar-benar mulai meninjau dokumen setelah sekitar 2,5 bulan, inspektur menelepon saya untuk klarifikasi: mereka tidak menemukan saya di database mana pun dan meminta pindaian dokumen dari departemen akuntansi tempat kerja saya. Departemen akuntansi mengirim pindaian, saya meneruskannya ke kantor pajak, dan dalam sebulan pengembalian dana sudah ada di kartu saya!!!

Pertanyaan: Tolong jelaskan tata cara pemberian pengurangan pajak sosial. Pada tahun 2009 dan 2010 Saya menjalani pengobatan IVF yang mahal, dan untuk pelaksanaannya saya membeli obat-obatan yang biayanya sekitar 40-50 ribu pada setiap masa pajak. Sekaligus saya membiayai pendidikan saya yang biayanya 90 ribu per tahun. Klinik tempat saya berobat mengeluarkan surat keterangan dengan kode 2 (berobat mahal) hanya untuk pelayanannya saja, bukan biaya pengobatannya, karena Mereka tidak menjual narkoba. Akibatnya, otoritas pajak tidak memperhitungkan biaya obat-obatan sebagai bagian dari biaya bayi tabung, tetapi menganggapnya sebagai pembelian obat-obatan yang biayanya distandarisasi (tidak lebih dari 120 ribu untuk pengobatan dan pelatihan) . Betapa benarnya pendekatan ini, karena IVF tidak mungkin dilakukan tanpa membeli madu ini. narkoba? Dokumen apa yang harus diserahkan kepada otoritas pajak agar biaya obat-obatan tersebut dapat diperhitungkan sebagai bagian dari biaya pengobatan yang mahal?

Jawaban: Departemen Kebijakan Tarif Pajak dan Bea Cukai mempertimbangkan banding Anda tertanggal 24 Januari 2011 tentang masalah memperoleh pengurangan pajak sosial untuk pajak penghasilan pribadi dan, sesuai dengan Pasal 34.2 Kode Pajak Federasi Rusia (selanjutnya disebut sebagai sebagai Kode), jelaskan berikut ini.

Sesuai dengan ayat 2 dan 3 ayat 1 Pasal 219 KUHP, ketika menentukan besarnya dasar pengenaan pajak sesuai dengan ayat 3 Pasal 210 KUHP, wajib pajak berhak menerima pengurangan pajak sosial, di khususnya sebesar biaya yang sebenarnya dikeluarkannya dalam masa pajak untuk pendidikannya di lembaga pendidikan; dalam jumlah yang dibayarkan olehnya dalam masa pajak untuk layanan perawatan yang diberikan kepadanya oleh institusi medis Federasi Rusia (sesuai dengan daftar layanan medis yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia), serta dalam jumlah biaya obat-obatan (sesuai dengan daftar obat-obatan yang disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia), ditentukan oleh dokter yang merawatnya, dibeli oleh wajib pajak atas biayanya sendiri.

Pada saat yang sama, sesuai dengan paragraf empat sub-ayat 3 ayat 1 Pasal 219 Kode tentang jenis perawatan mahal di institusi medis Federasi Rusia, jumlah pengurangan pajak sosial diterima sebesar biaya sebenarnya yang dikeluarkan. . Daftar jenis perawatan mahal disetujui oleh Pemerintah Federasi Rusia.

Daftar layanan medis, serta Daftar obat-obatan, telah disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Maret 2001 N 201 “Atas persetujuan Daftar layanan medis dan jenis perawatan mahal di institusi medis dari Federasi Rusia, obat-obatan, yang jumlah pembayarannya atas biaya dana wajib pajak sendiri diperhitungkan ketika menentukan jumlah pengurangan pajak sosial" (selanjutnya disebut Resolusi No. 201).

Sesuai dengan Keputusan Nomor 201, dalam Daftar Jenis Pengobatan Mahal yang biaya pembayarannya atas beban Wajib Pajak diperhitungkan dalam menentukan besarnya pengurangan pajak sosial, angka 27 meliputi pengobatan infertilitas secara in vitro. pembuahan, budidaya dan penyisipan embrio intrauterin.

Menurut ayat 2 Pasal 219 Kitab Undang-undang Hukum, pengurangan pajak sosial sebagaimana dimaksud dalam ayat 1 pasal ini diberikan ketika wajib pajak menyampaikan Surat Pemberitahuan kepada otoritas pajak pada akhir masa pajak.

Pengurangan pajak sosial yang ditentukan dalam sub-paragraf 2-5 paragraf 1 Pasal 219 Kode Etik (dengan pengecualian biaya pengobatan mahal yang ditentukan dalam sub-paragraf 3 paragraf 1 artikel ini) diberikan sebesar biaya aktual yang dikeluarkan, tetapi dalam total tidak lebih dari 120.000 rubel dalam masa pajak. Apabila seorang wajib pajak mempunyai beberapa jenis pengeluaran dalam satu masa pajak, sebagaimana dimaksud dalam ayat 2-5 ayat 1 Pasal 219 Kitab Undang-undang Hukum, maka wajib pajak secara mandiri, termasuk ketika menghubungi agen pajak, memilih jenis pengeluaran apa dan berapa jumlahnya. diperhitungkan dalam jumlah maksimum pengurangan pajak sosial yang ditentukan dalam ayat ini.

Dengan demikian, seorang Wajib Pajak yang telah membayar biaya pengobatan yang mahal selama masa pajak, khususnya pengobatan infertilitas dengan menggunakan fertilisasi in vitro, dapat menggunakan haknya untuk menerima pengurangan pajak sosial sebesar biaya yang sebenarnya dikeluarkan. Selain itu, dalam masa pajak tertentu, wajib pajak berhak menerima pengurangan pajak sosial sebesar biaya aktual yang dikeluarkan untuk pendidikan dan pembelian obat-obatan, tetapi totalnya tidak lebih dari 120.000 rubel dalam masa pajak.

Dalam hal ini, besarnya pengurangan pajak sosial yang diterapkan tidak boleh melebihi jumlah penghasilan yang diterima dalam suatu masa pajak tertentu, yang dikenakan pajak dengan tarif 13 persen. Kode ini tidak mengatur pemindahan saldo pengurangan pajak sosial yang belum terpakai dalam satu masa pajak ke masa pajak berikutnya.

Mengenai kemungkinan memasukkan biaya pembelian obat-obatan yang diperlukan untuk pengobatan infertilitas menggunakan fertilisasi in vitro dalam jenis pengobatan yang mahal ini, Anda harus menghubungi Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial Rusia.

Surat Departemen Kebijakan Tarif Pajak dan Bea Cukai Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Mei 2011 N 03-04-05/7-388

Ikhtisar dokumen

Dalam menentukan besarnya dasar pengenaan pajak atas penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan orang pribadi sebesar 13%, wajib pajak berhak menerima potongan pajak sosial terkait dengan pembayaran pengobatan dan pendidikan. Jadi, untuk jenis perawatan mahal di institusi medis Rusia, jumlah pengurangan diterima sebesar biaya sebenarnya yang dikeluarkan.

Pemerintah Federasi Rusia telah menyetujui daftar layanan medis dan jenis perawatan mahal di institusi medis Rusia, obat-obatan, yang jumlah pembayarannya atas biaya pembayar pajak diperhitungkan ketika menentukan jumlah pengurangan yang ditentukan (Resolusi tanggal 19 Maret 2001 N 201). Pengobatan infertilitas dengan IVF, budidaya dan penyisipan embrio intrauterin termasuk dalam daftar yang sesuai.

Dengan demikian, wajib pajak yang membayar pengobatan infertilitas dengan menggunakan bayi tabung selama masa pajak dapat menggunakan haknya untuk menerima pengurangan pajak sosial. Pada saat yang sama, dalam masa pajak yang sama, ia berhak menerima pengurangan jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan untuk pelatihan dan pembelian obat-obatan, tetapi totalnya tidak lebih dari 120 ribu rubel. dalam masa pajak.

Dalam hal ini, besarnya pengurangan yang diterapkan tidak boleh melebihi jumlah penghasilan yang diterima dalam suatu masa pajak tertentu, yang dikenakan pajak dengan tarif 13%. Peraturan perpajakan tidak mengatur pemindahan sisa pemotongan yang belum terpakai dalam satu masa pajak ke masa pajak berikutnya.

Potongan sosial diberikan pada saat menerima pengobatan, pelayanan kesehatan dan pembelian obat-obatan. Manfaat yang diberikan berupa pengurangan dasar pengenaan pajak penghasilan kena pajak sebesar jumlah biaya yang dikeluarkan. Ada persyaratan untuk dokumentasi dan daftar layanan yang diterima. Pada artikel ini kami akan memberi tahu Anda tentang pengurangan pajak untuk IVF dan menunjukkan dokumen yang diperlukan untuk pendaftaran pada tahun 2019.

Siapa yang dapat mengajukan permohonan manfaat?

Undang-undang tersebut memuat persyaratan untuk kondisi yang memungkinkan untuk mengurangi dasar pengenaan pajak atas pajak penghasilan orang pribadi dan bagi orang-orang yang berhak memanfaatkan manfaat tersebut ketika melaksanakan program IVF.

Norma legislatif untuk menerima manfaat

Kemungkinan menerima potongan saat menjalani perawatan dan pembelian obat-obatan ditetapkan oleh Art. 219 Kode Pajak Federasi Rusia. Perawatan dilakukan sesuai dengan resep dokter, dengan mempertimbangkan ciri-ciri spesifiknya. Pelayanan dan obat-obatan, setelah diterima oleh seseorang dan pembayaran yang dilakukan pengembalian pajak, harus sesuai dengan daftar Pemerintah, yang menunjukkan dalam daftar terpisah:

• Layanan yang diizinkan – jenis perawatan yang diterima.
• Perawatan tergolong bentuk yang mahal (lihat →).
• Jenis obat, jika proses pengobatannya memerlukan pembelian obat sesuai resep dokter, tetapi atas biaya pribadi. Daftar ini sebagian besar berisi bahan aktif; nama dagang memerlukan klarifikasi tambahan.

Daftar tersebut telah disetujui dengan Keputusan Pemerintah No. 201 tanggal 19 Maret 2001, sebagaimana telah diubah pada tanggal penggunaan data. Menurut paragraf 27 Daftar terkait, perawatan IVF adalah jenis yang mahal. Saat menerbitkan sertifikat, Anda harus menunjukkan kode “2”, yang menunjukkan keanggotaan dalam kategori tersebut (lihat →)

Komponen pengobatan untuk memberikan manfaat

Untuk tujuan penerapan potongan sosial, perlakuan dalam bentuk biasa dipertimbangkan, di mana batas manfaat dibatasi hingga 120.000 rubel per tahun, dan jenis mahal, yang jumlahnya disertakan secara penuh, berapa pun batasannya.

Biaya pengobatan IVF digunakan sebagai pengurang jumlah biaya yang dikeluarkan, dibatasi oleh jumlah pendapatan yang masih harus dibayar pada tahun tersebut. Besaran biaya tersebut sudah termasuk harga kontrak dan biaya pembelian obat-obatan yang diresepkan dalam program bayi tabung.

Contoh memasukkan semua pengeluaran ke dalam jumlah pengurangan

Citizen V. mengadakan perjanjian penggunaan metode bayi tabung pada tahun 2015. Biaya pengobatan adalah 228.000 rubel. Selain pengobatan, perlu membeli obat-obatan senilai 32.000 rubel. Pendapatan V. pada tahun 2015 berjumlah 380 ribu rubel, tidak ada pengurangan lain yang diberikan, jumlah pajaknya adalah 49.400 rubel. Setelah mengajukan pengurangan ke Layanan Pajak Federal:

1. Dokumen diperiksa dan jumlah pengurangan ditentukan: B = 228.000 + 32.000 = 260.000 rubel;
2. Jumlah pajak yang harus dibayar dihitung: (380.000 – 260.000) x 13% = 15.600 rubel.
3. Jumlah pajak yang harus dikembalikan ditentukan: N = 49.400 – 15.600 = 33.800 rubel.
4. Kesimpulan: V. berhak mengembalikan, atas permohonan, kelebihan pembayaran pajak sejumlah 33.800 rubel.

Bentuk dokumen wajib untuk mengonfirmasi manfaat

Daftar dokumen yang diserahkan ke Layanan Pajak Federal sama ketika diserahkan sebagai lampiran deklarasi atau ketika mengeluarkan pemberitahuan.

Menerima potongan di tempat kerja

Seseorang berhak menerima pengurangan di tempat kerja berdasarkan pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal pada tahun terjadinya biaya ketika menerima pendapatan atau dari Inspektorat setelah tahun tersebut. Fitur menerima potongan dari majikan:

• Manfaat diberikan ketika pajak dipotong pada saat pendapatan diperoleh.
• Sebelum mengajukan aplikasi ke departemen akuntansi suatu perusahaan, Anda perlu menerima pemberitahuan dari Layanan Pajak Federal yang mengizinkan Anda untuk menerapkan manfaat tersebut.
• Pemberitahuan dikeluarkan setelah konfirmasi pengobatan dan pembelian obat.
• Manfaat diberikan berdasarkan aplikasi.
• Sisa jumlah yang harus dipotong pada awal tahun sebelum menerima pemberitahuan harus dikembalikan ke Layanan Pajak Federal.

Anda hanya dapat menerima potongan pada tahun terjadinya biaya. Sisa dari jumlah yang tidak terpakai tidak dibawa ke periode berikutnya.

Pengembalian pajak melalui kantor pajak

Penyerahan dokumen dilakukan ke kantor teritorial Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran orang tersebut. Untuk menerima potongan dari Layanan Pajak Federal:

• Pelaporan Formulir 3-NDFL diserahkan pada tahun setelah berakhirnya masa pengobatan. Saat mengajukan, batas waktu klaim keuangan diperhitungkan. Baca juga artikelnya: → “”.
• Salinan dokumen resmi harus diserahkan.
• Audit meja dilakukan, yang mana undang-undang mengizinkan waktu 3 bulan.
• Ada berbagai cara untuk mengirimkan dokumen: secara langsung, melalui perwakilan resmi, dengan mengirimkan surat tercatat atau menggunakan situs web layanan pemerintah.

Penerbitan kelebihan pembayaran pajak dilakukan atas dasar permohonan. Dokumen tersebut menunjukkan rincian akun pribadi orang tersebut. Batas waktu pengajuan permohonan adalah bersamaan dengan deklarasi atau dalam waktu 3 tahun setelah berakhirnya desk audit. Anda dapat menerima kelebihan pembayaran pajak setelah lulus audit dalam waktu satu bulan. Total jangka waktu sejak penyerahan deklarasi, dokumen dan permohonan adalah 4 bulan.

Cara menerima kelebihan pembayaran pajak

Seseorang yang mengklaim manfaat diberi kesempatan untuk mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal atau pemberi kerja untuk mengurangi basis pajak setelah menerima pemberitahuan. Dalam opsi apa pun untuk menerima manfaat, Anda harus menyerahkan dokumen untuk verifikasi ke Layanan Pajak Federal.

Menerapkan banyak potongan sekaligus

Selain potongan pengobatan, jenis manfaat lain juga diperbolehkan. Masing-masing pemotongan diberikan sesuai dengan kondisi independen untuk membatasi jumlah maksimum pendapatan atau pengurangan. Pada saat yang sama, standar, properti, dan jenis pemotongan sosial lainnya digunakan.

Contoh menggabungkan manfaat

Warga negara K. menerima penghasilan kena pajak pada tahun 2016 sebesar 250.000 rubel. Di perusahaan, K. diberikan dalam jumlah 1.400 rubel setiap bulan, jumlah pajak penghasilan pribadi yang dipotong berjumlah 30.316 rubel. Pada tahun 2016, K. menjalani perawatan IVF, yang harganya 350.000 rubel. Setelah K. menyerahkan dokumen ke Layanan Pajak Federal:

1. Kesesuaian dokumen dengan persyaratan ditentukan;
2. Pengurangan diterapkan pada penghasilan yang diterima: B = (250.000 – 16.800) – 350.000 = (116.800) rubel;
3. Jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dikembalikan ditentukan dengan mempertimbangkan manfaat yang diterapkan oleh perusahaan: 30.316 rubel.
4. Kesimpulan: karena kelebihan jumlah pemotongan atas jumlah penghasilan, pajak penghasilan orang pribadi dikenakan pengembalian seluruh pajak yang dipotong.

Alasan penolakan memberikan manfaat pajak

Pelanggaran tata cara penyerahan dokumen dan penyusunan formulir akan mengakibatkan penolakan manfaat. Saat menyiapkan dokumen, kesalahan mungkin terjadi yang tidak memungkinkan Anda menerima potongan:

• Kurangnya bukti pembayaran pengobatan. Dokumen tersebut dibuat pada formulir dengan stempel institusi medis, disertifikasi oleh stempel bundar organisasi dan diberi tanda “untuk kantor pajak”.
• Ketidaksesuaian antara informasi penerima pengobatan dan orang yang termasuk dalam kontrak, dokumen pembayaran, sertifikat, resep.
• Permohonan pengurangan dalam jangka waktu yang tidak sesuai dengan tahun terjadinya biaya.

Seseorang yang tidak lulus ujian akan menerima pemberitahuan penolakan secara tertulis. Tidak adanya notifikasi menandakan bahwa pengendalian berhasil diselesaikan.

Kategori “Tanya Jawab”

Pertanyaan No.1. Apakah pemotongan diberikan kepada orang yang menerima perawatan IVF jika pembayarannya dilakukan oleh pemberi kerja atau dengan dana yang diterima secara kredit?

Tidak ada hak untuk memotong bila pembayaran dilakukan dengan dana yang bukan berasal dari diri sendiri. Peminjaman tidak terkecuali, karena peminjam secara pribadi membuat perjanjian dan mengembalikan jumlah tersebut ke bank.

Pertanyaan No.2. Apakah mungkin untuk memasukkan dalam pengurangan jumlah pembelian obat IVF yang diarahkan oleh dokter jika pembelian tersebut dilakukan oleh saudara jauh?

Hanya biaya obat yang dibayar sendiri atau oleh pasangan yang dapat diajukan untuk menerima manfaat. Apabila pembayaran dilakukan oleh pihak ketiga, maka hak itu timbul pada saat dibuatnya surat kuasa pembelian yang disahkan oleh notaris.

Pertanyaan No.3. Apakah mungkin untuk memperoleh formulir resep No. 107-1/u dari institusi medis di kemudian hari untuk pembelian obat?

Anda dapat menerima resep yang ditandai untuk kantor pajak di tempat tersebut dalam waktu 3 tahun setelah pembelian berdasarkan data kartu kesehatan. Ketika resep pertama kali dikeluarkan, satu salinan diberikan kepada pasien, salinan kedua disimpan dalam kartu.

Pertanyaan No.4. Bagaimana cara mendokumentasikan potongan untuk pasangan dari seseorang yang menjalani perawatan IVF?

Kedua pasangan harus diikutsertakan dalam kontrak penyediaan layanan. Surat keterangan berobat yang dibuat setelah kejadian harus memuat keterangan suami. Dimungkinkan untuk membagi jumlah biaya antara kedua pasangan, yang juga harus diberitahukan ke Layanan Pajak Federal dengan mengajukan aplikasi. Urutan pembagiannya dapat diperoleh dari institusi.

Pertanyaan No.5. Apakah mungkin untuk mentransfer sebagian biaya untuk dikurangi periode lain?

Mungkin jika Anda benar-benar menerima pengobatan sebagian di tahun kalender berikutnya dan melakukan pembayaran.