Gruppi e holding bancarie. Oggetti di valutazione: holding bancaria e banca In una holding bancaria il dirigente è

Un marchio e un nome possono nascondere non solo un'organizzazione, ma un intero gruppo di aziende. Le banche in questo aspetto non fanno eccezione. Esistono sia gruppi bancari che holding.

Per holding bancaria si intende un'associazione di persone giuridiche, che comprende uno o più istituti di credito. La holding è gestita da un'organizzazione che non è coinvolta in attività di prestito. L'azienda stessa non è una persona giuridica.

La struttura madre della holding può essere qualsiasi società. Ha un'influenza diretta o indiretta sulle decisioni prese nell'azienda. In alcuni casi non esiste una struttura dirigente e le decisioni vengono prese tramite votazione.

Partecipazioni bancarie in Russia

In Russia è diventato molto popolare il formato del “gruppo bancario”, in cui l’istituto madre è un ente creditizio. Ma ci sono anche partecipazioni. Ad esempio, la National Bank TRUST, che ha sia una società di gestione che un'organizzazione madre (TIB Holdings Limited).

Anche la Republican Financial Corporation è una holding. Unisce aziende con marchi e nomi diversi: “Mosoblbank”, “Avangard”, “Horizon”, “Republican Bank”.

Non tutte le aziende forniscono servizi bancari. Ad esempio, "Horizon" opera nel mercato assicurativo e "Avangard" svolge attività di sicurezza.

Reportistica delle holding bancarie

Le società holding bancarie, come i gruppi, sono tenute a redigere il bilancio consolidato. Viene trasferito alla Banca Centrale dopo un audit.

La rendicontazione riflette:

• Informazioni sui profitti;
• Informazioni sulle perdite;
• Bilancia;
• Calcolo dei rischi di tutte le società incluse nella holding.

I dati del report devono inoltre essere consolidati (generalmente) secondo lo standard internazionale. Il reporting riflette lo stato delle cose sia nelle organizzazioni creditizie che in quelle non creditizie incluse nell'azienda.

Come ha dimostrato la pratica, i gruppi bancari e le holding rappresentano un formato di lavoro più affidabile rispetto alle filiali. In questo caso, se una società fallisce, gli altri membri della holding continuano a esistere.

Gruppo bancario e holding bancaria

Gruppo bancarioè un'associazione di enti creditizi, priva di personalità giuridica, nella quale uno di essi, denominato capogruppo, esercita, direttamente o attraverso terzi, un'influenza notevole sulle decisioni prese dagli organi direttivi di un altro ente creditizio (o di altri, se esiste) è più di uno).

Un gruppo bancario dovrebbe essere distinto da una holding bancaria. Secondo la legge "sulle banche e sulle attività bancarie", una holding bancaria è un'associazione senza personalità giuridica di persone giuridiche con la partecipazione di uno o più istituti di credito. La sua struttura madre non è un istituto di credito. Ha la capacità di esercitare, direttamente o indirettamente, un'influenza notevole sulle decisioni prese dagli organi direttivi degli istituti di credito facenti parte della holding.

Cioè, una holding bancaria, a differenza di un gruppo bancario, secondo la legislazione russa, è gestita da un'organizzazione che non è un organismo creditizio e non dispone della licenza della Banca Centrale.

Quando si crea sia un gruppo bancario che una holding bancaria, è necessario darne notifica alla Banca Centrale della Federazione Russa. Per gestire l'azienda è possibile creare una società. Tale organizzazione non ha il diritto di svolgere attività assicurative, bancarie, manifatturiere e commerciali.

Un esempio di gruppo bancario è VTB. Del suo gruppo fanno parte VTB 24, VTB, VTB Development, VTB Asset Management, VTB Specialized, MultiCarta, VTB Capital, VTB Insurance Company, NPF VTB Pension Fund, VTB Debt Center", "VTB Pension Administrator", "VTB", 12 banche controllate nella CSI, così come diverse banche estere.

Un altro gruppo bancario è Life, di cui Probusinessbank è considerata la banca principale, le banche partecipanti sono Express-Volga a Saratov, VUZ-Bank e Bank24.ru a Ekaterinburg, Ivanovo Regional a Ivanovo, Gazenergobank a Kaluga, Investment City Bank a Novosibirsk, nonché l'ufficio di soluzioni finanziarie “Let's go!”, “Probusiness Development” e la società di factoring “Life”.

Un esempio di holding bancaria è OJSC National Bank Trust. La sua società di gestione è CJSC TRUST. L'organizzazione madre è T.I.B. Holdings Limited.

Un altro esempio di holding bancaria è la Republican Financial Corporation, che comprende OJSC AKB Mosoblbank, CJSC Republican Bank, Insurance Company Horizon, Private Security Company Avangard LLC e OJSC Indal.

Per legge, sia i gruppi bancari che le holding bancarie presentano annualmente i bilanci consolidati sottoposti a revisione alla Banca Centrale della Federazione Russa. Comprende lo stato patrimoniale, il conto profitti e perdite e il calcolo del rischio su base consolidata. Verranno consolidati anche i dati sull'organizzazione nello standard internazionale.

L'obiettivo principale della creazione di gruppi bancari e holding è quello di consolidare attività e capitale. Di norma, la fusione delle banche porta ad un'espansione della geografia del servizio al cliente. Un altro ulteriore vantaggio è l'utilizzo di un unico marchio, come ad esempio fa Life.

La costituzione di gruppi bancari e di partecipazioni in Russia è regolata dall'art. 4 della Legge “Sulle banche e sulle attività bancarie”.

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Sistema bancario - un insieme di diversi tipi di banche nazionali e istituti di credito che operano nel quadro del meccanismo monetario generale. Il sistema bancario è formato da organizzazioni che hanno il diritto di effettuare operazioni bancarie. La composizione del sistema bancario è sancita dall'articolo 2 della legge federale "sulle banche e sulle attività bancarie". Comprende la Banca Centrale della Federazione Russa, organismi creditizi, filiali e uffici di rappresentanza di banche estere.

Oggi la struttura del sistema bancario della Federazione Russa è la seguente:

1) TSBRF – porta avanti la politica statale sulle emissioni e sui cambi, è il fulcro del sistema di riserva. Caratteristiche della Banca Centrale della Federazione Russa:

• agenzia del governo federale

  regolatore bancario

  supervisore bancario

  ha il diritto di monopolio sull’emissione di contanti

  autorità monetaria (influenza il livello di inflazione, riserve auree e valutarie)

  autorità di regolamentazione valutaria

  controparte dello Stato per l’emissione di titoli di Stato

2) Organismi di credito – legale una persona che, al fine di realizzare un profitto come obiettivo principale della sua attività, sulla base di un permesso speciale (licenza della Banca Centrale della Federazione Russa) ha il diritto di svolgere operazioni bancarie. Un organismo di credito può essere costituito sulla base di qualsiasi forma di proprietà come società commerciale (OJSC, CJSC, LLC, ALC). Le organizzazioni creditizie, a loro volta, si dividono in banche e organizzazioni non bancarie.

Banca è un'organizzazione creata per attrarre fondi e collocarli per proprio conto in termini di rimborso, pagamento e urgenza. Lo scopo principale di una banca è mediare il movimento di fondi dai finanziatori ai mutuatari e dai venditori agli acquirenti.

Enti creditizi non bancari – istituti di credito, che a differenza delle banche, possono effettuare non tutte le operazioni bancarie, ma al massimo 1-2. Si tratta ad esempio dei banchi dei pegni, delle cooperative di edilizia abitativa e di risparmio e degli uffici prestiti.

3) filiali e uffici di rappresentanza di banche estere ;

4) banche nazionali delle repubbliche della Federazione Russa

Gruppo bancario - non essere una persona giuridica. un'entità è un'associazione di enti creditizi in cui un ente creditizio (madre) direttamente o indirettamente (tramite terzi) ha un'influenza significativa sulle decisioni prese dagli organi di gestione di un altro (altro) ente creditizio (enti creditizi).

Detenzione bancaria – non essere una persona giuridica. volto dell’associazione di persone giuridiche. persone con la partecipazione di un organismo creditizio (organizzazioni creditizie), in cui la persona giuridica. una persona che non è un ente creditizio (l'organizzazione madre di una holding bancaria) ha la possibilità, direttamente o indirettamente (tramite terzi) di esercitare un'influenza significativa sulle decisioni prese dagli organi di gestione dell'ente creditizio (enti creditizi ).

L'organizzazione creditizia madre del gruppo bancario e l'organizzazione madre della holding bancaria sono tenute a notificare alla Banca di Russia la costituzione di un gruppo bancario o di una holding bancaria.

Un'organizzazione commerciale che può essere riconosciuta come organizzazione madre di una holding bancaria, al fine di gestire le attività di tutti gli enti creditizi compresi nella holding bancaria, ha il diritto di creare una società di gestione della holding bancaria. In questo caso la società di gestione della holding bancaria svolge i compiti attribuiti all'organizzazione madre della holding bancaria.

Società di gestione di una holding bancaria Viene riconosciuta un'impresa commerciale la cui attività principale è la gestione delle attività degli istituti di credito facenti parte di una holding bancaria. La società di gestione di una holding bancaria non ha il diritto di esercitare attività assicurative, bancarie, produttive o commerciali. Un'organizzazione commerciale che può essere riconosciuta come organizzazione madre di una holding bancaria deve essere in grado di determinare le decisioni della società di gestione della holding bancaria su questioni di competenza dell'assemblea dei suoi fondatori (partecipanti), compresa la sua riorganizzazione e liquidazione.

Gruppo bancario. Un gruppo bancario è un'associazione di persone giuridiche che non è una persona giuridica, in cui una o più persone giuridiche sono sotto il controllo o l'influenza significativa di un istituto di credito.

Holding bancaria. Una holding bancaria è un'associazione di persone giuridiche che non è una persona giuridica, compreso almeno un istituto di credito che è sotto il controllo di una persona giuridica che non è un istituto di credito. La quota delle attività bancarie, determinata sulla base della metodologia della Banca di Russia, nelle attività di una holding bancaria deve essere almeno del 40%.

L'opportunità di influenzare le attività di un ente creditizio in un gruppo o in una holding può presentarsi:

In primo luogo, a causa della partecipazione predominante dell'organizzazione madre nel capitale autorizzato di altri enti creditizi.

In secondo luogo, in forza di un accordo tra i membri di un gruppo o di una holding, che garantisce il diritto dell'organizzazione madre di determinare le decisioni di altri istituti di credito.

In generale, la struttura del sistema bancario della Federazione Russa è presentata in Fig. 3.

Fig.3.

Nella sua struttura e nei principi economici generali, il sistema bancario russo è praticamente identico ai modelli dei sistemi bancari dei paesi europei. Ha due livelli, il ruolo principale è svolto dalla banca centrale, che è il partecipante più importante e regolatore delle relazioni economiche e finanziarie.

2. Base giuridica dell'attività bancaria: composizione e contenuto della normativa bancaria

Il meccanismo di regolamentazione giuridica delle attività bancarie è costituito da due elementi principali:

• - un sistema di autorità statali che esercitano attività di regolamentazione, o meglio, di gestione nell'ambito delle loro competenze stabilite dalla legge;
• - l'insieme delle forme, delle modalità e delle metodologie utilizzate da tali organi nel processo di regolamentazione dell'attività bancaria.

Solo nel 1991 il quadro normativo per il sistema bancario ha cominciato a prendere forma. La legge della RSFSR “Sulle banche e sulle attività bancarie nella RSFSR” è stata adottata il 2 dicembre 1990. Questa legge per la prima volta obbligava le banche commerciali a concedere licenze per le loro attività.

Il ruolo più importante delle banche commerciali è determinato dalla creazione di un sistema di regolamentazione speciale delle loro attività da parte dello Stato e della Banca Centrale della Federazione Russa.

La legislazione bancaria cambia con molta attenzione; gli approcci alla regolamentazione delle attività bancarie sono caratterizzati da un grande conservatorismo, poiché cambiamenti improvvisi nel settore bancario possono minare le basi della fiducia nelle banche, da cui dipende la stabilità del settore bancario nazionale.

Nel caratterizzare il quadro normativo per le attività delle banche russe, è necessario sottolineare due circostanze.

in primo luogo, ai sensi del comma “g” dell'art. 71 della Costituzione della Federazione Russa, i servizi finanziari, valutari, la regolamentazione del credito, l'emissione monetaria, i fondamenti della politica dei prezzi, i servizi economici federali, comprese le banche federali, sono di competenza esclusiva della Federazione Russa.

In secondo luogo, la regolamentazione giuridica delle attività bancarie è effettuata da una gamma di atti strettamente limitata.

Risposta 7 (inizio) Quindi, è costituito il sistema delle fonti del quadro normativo delle banche russe:

• - Costituzione della Federazione Russa;
• - norme di diritto internazionale;
• - trattati internazionali della Federazione Russa;
• - decisioni della Corte Costituzionale della Federazione Russa;
• - normativa bancaria, che comprende:
• - leggi federali contenenti norme del diritto bancario: legge federale “Sulla Banca centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)”, legge federale “sulle banche e sulle attività bancarie”, legge federale “sull'insolvenza (fallimento) degli istituti di credito ", Legge federale "Sulle società per azioni", Legge federale "Sulle società a responsabilità limitata", Legge federale "Sulla regolamentazione valutaria e sul controllo dei cambi", Legge federale "Sull'assicurazione dei depositi delle persone fisiche nelle banche della Federazione Russa", Legge federale Legge "Sulla lotta alla legalizzazione e al riciclaggio dei proventi della criminalità e al finanziamento del terrorismo", Legge federale "Sulle storie di credito"; Legge federale “Sull'ipoteca (pegno immobiliare)”; Legge federale “sul pegno”, ecc.;
• - Codice Civile della Federazione Russa, Codice Penale della Federazione Russa, Codice Fiscale della Federazione Russa, ecc.;
• - regolamenti interni degli organismi bancari
• (gli atti normativi della Banca Centrale sono istruzioni, disposizioni e istruzioni obbligatorie per gli organi del governo federale, gli organi governativi delle entità costituenti della Federazione Russa, i governi locali, tutte le persone giuridiche e le persone fisiche. Regolamenti interni delle banche commerciali).

Legge federale “Sulla Banca Centrale della Federazione Russa (Banca di Russia)”:

• - stabilisce lo status giuridico della Banca di Russia; la dimensione del suo capitale autorizzato; la procedura per la formazione e le principali funzioni del Consiglio nazionale delle banche e degli organi direttivi;
• - regola i rapporti della Banca di Russia con le autorità statali e i governi locali, nonché i rapporti della Banca di Russia con gli organismi creditizi;
• - determina i principi dell'organizzazione dei pagamenti non monetari e della circolazione del contante; principi di attuazione e principali strumenti di politica monetaria; principi di organizzazione della Banca di Russia, reporting e audit;
• - redige un elenco delle operazioni e transazioni della Banca di Russia; poteri di regolamentazione e vigilanza bancaria.

Legge federale “sulle banche e sulle attività bancarie”:

• - stabilisce i concetti fondamentali utilizzati nella disciplina giuridica dell'attività bancaria, quali: “ente creditizio”, “banca”, “ente creditizio non bancario”, “gruppo bancario”, ecc.; stabilisce un regime di segreto bancario e restrizioni antimonopolio per gli istituti di credito;
• - stabilisce un elenco delle operazioni bancarie e di altre transazioni, determina le caratteristiche delle attività degli istituti di credito nel mercato dei valori mobiliari;
• - stabilisce la procedura per la registrazione degli enti creditizi e la concessione di licenze per le attività bancarie, nonché la procedura per l'apertura di filiali e uffici di rappresentanza degli enti creditizi;
• - formula i principi dei rapporti tra istituti di credito e clienti e lo Stato; principi per garantire la stabilità delle attività degli enti creditizi;
• - definisce le cause di revoca della licenza per l'esercizio dell'attività bancaria.

La legge federale "Sull'insolvenza (fallimento) degli enti creditizi" stabilisce la procedura e le condizioni per l'attuazione delle misure volte a prevenire l'insolvenza (fallimento) degli enti creditizi, nonché le specificità dei motivi e delle procedure per dichiarare insolventi gli enti creditizi (fallimento ) e la loro successiva liquidazione.

La legge federale "Sulla lotta contro la legalizzazione (riciclaggio) dei proventi di reati e il finanziamento del terrorismo" contiene criteri per il volume, le transazioni soggette a controllo obbligatorio, un elenco di esse e determina anche le organizzazioni che effettuano transazioni con fondi o altre proprietà , che sono tenuti ad informare di tali operazioni l'organismo autorizzato, tra cui rientrano anche gli istituti di credito. Considerando la varietà delle modalità e dei mezzi di “riciclaggio” di capitale, a queste organizzazioni è affidato l’obbligo di effettuare un controllo interno al fine di identificare le operazioni soggette a controllo obbligatorio, riguardo alle quali tali organizzazioni sospettano che tali operazioni siano effettuate allo scopo di legalizzazione (riciclaggio) dei proventi di reati o finanziamento del terrorismo.

La legge federale "Sull'assicurazione dei depositi delle persone fisiche nelle banche della Federazione Russa" è stata adottata al fine di rafforzare la fiducia nel sistema bancario da parte della popolazione e la crescita del risparmio organizzato della popolazione, per ridurre i rischi delle banche nella formazione di una base di risorse a lungo termine. La Legge stabilisce le basi giuridiche, finanziarie e organizzative per il funzionamento del sistema di assicurazione obbligatoria dei depositi delle persone fisiche nelle banche della Federazione Russa; la competenza, la procedura per la costituzione e l'attività dell'Agenzia per l'assicurazione dei depositi; la procedura per il pagamento della compensazione per i depositi; regola i rapporti tra le banche, la DIA, la Banca di Russia e le autorità esecutive della Federazione Russa nel sistema di assicurazione dei depositi.

La legge federale "Sulla regolamentazione e il controllo valutario" è stata adottata al fine di garantire l'attuazione di una politica valutaria statale unificata, nonché di garantire la stabilità della valuta russa e la stabilità del mercato valutario interno della Federazione Russa . La Legge definisce il concetto di operazioni in valuta estera e stabilisce la divisione dei poteri per regolare le operazioni in valuta estera tra il Governo della Federazione Russa e la Banca di Russia.

La legge federale “sulle storie creditizie” è importante per stabilire rapporti di credito e costruire un’economia moderna nel suo insieme. Lo scopo della legge è creare e definire le condizioni per la formazione, l'elaborazione, l'archiviazione e la divulgazione nell'ufficio di storia creditizia delle informazioni che caratterizzano l'adempimento tempestivo da parte dei mutuatari dei loro obblighi ai sensi dei contratti di prestito (credito), aumentando la sicurezza dei finanziatori e dei mutuatari attraverso una generale riduzione dei rischi di credito, aumentando l’efficienza degli enti creditizi.

La Banca Centrale della Federazione Russa, insieme agli istituti di credito, partecipa ai rapporti giuridici bancari (Fig. 4). Regola tali rapporti giuridici, interagendo contestualmente con le massime autorità legislative ed esecutive, e con gli istituti di credito, tutelando gli interessi dei clienti di questi ultimi.

Fig.4.

La gestione esercitata dallo Stato differisce nei metodi e nelle procedure per quanto riguarda la sua applicazione al primo e al secondo livello del sistema bancario, ciò è dovuto alla posizione diseguale e all'importanza dei soggetti. Questa divisione è essenziale e influenza la regolamentazione dell'attività bancaria nel suo insieme.

Lo Stato, per forza di legge, nel processo di regolamentazione legale, costituisce un sistema di gestione e stabilisce le regole per lo svolgimento delle attività bancarie.

La regolamentazione delle attività bancarie è particolarmente specifica, poiché si presenta come un processo volto a stabilire regole per lo svolgimento delle attività bancarie in Russia alla stregua delle attività legislative e di altra natura normativa.

Presidente della Federazione Russa e Duma di Stato della Federazione Russa controlla la Banca di Russia, quest'ultima esercita il controllo e la supervisione sul rispetto della legislazione bancaria da parte delle banche commerciali e di altri istituti finanziari e creditizi non bancari, applica la coercizione in caso di violazione delle regole di condotta stabilite insieme alla magistratura (ma il tribunale può esercitare coercizione su qualunque soggetto del sistema bancario).

Il Presidente della Russia, in quanto soggetto più importante nella gestione del sistema bancario, in quanto capo dello Stato, gestisce tutte le questioni di natura economica, comprese quelle creditizie e finanziarie, e garantisce il funzionamento coordinato e l'interazione degli organi governativi (articolo 80 della Costituzione della Federazione Russa). Il Presidente sottopone alla Duma di Stato la candidatura a Presidente della Banca di Russia e solleva la questione della sua destituzione dall'incarico (articolo 83 della Costituzione della Federazione Russa); nomina tre persone nel Consiglio nazionale delle banche; Con lui vengono concordati anche i candidati ai membri del Consiglio di amministrazione della Banca di Russia. A questo proposito, la Banca Centrale è obbligata a fornire al Presidente della Federazione Russa tutte le informazioni necessarie sullo stato e sul funzionamento del sistema bancario.

La Duma di Stato in materia di gestione bancaria esercita i seguenti poteri:

• - nomina e revoca il Presidente della Banca di Russia su proposta del Presidente della Federazione Russa;
• - nomina e revoca i membri del Consiglio di amministrazione della Banca di Russia (di seguito denominato Consiglio di amministrazione) su proposta del Presidente della Banca di Russia, d'accordo con il Presidente della Federazione Russa;
• - indirizza e richiama i rappresentanti della Duma di Stato al Consiglio bancario nazionale nell'ambito della sua quota;
• - considera le principali direzioni della politica monetaria dello Stato unificato e prende decisioni su di esse;
• - esamina la relazione annuale della Banca di Russia e prende una decisione;
• - decide in merito alla verifica da parte della Camera dei conti della Federazione Russa delle attività finanziarie ed economiche della Banca di Russia, delle sue divisioni strutturali e istituzioni. Questa decisione può essere presa solo sulla base di una proposta del Consiglio nazionale delle banche;
• - conduce audizioni parlamentari sulle attività della Banca di Russia con la partecipazione dei suoi rappresentanti;
• - ascolta le relazioni del Presidente della Banca di Russia sulle attività della Banca di Russia (in occasione della presentazione del rapporto annuale e delle principali direzioni della politica monetaria dello Stato unificato).

Consiglio della Federazioneè anche un partecipante al sistema della pubblica amministrazione nel settore bancario. Nomina due persone nel Consiglio nazionale delle banche.

Ruolo Governo della Federazione Russa si sviluppa in collaborazione con la Banca di Russia. In Russia, la Banca Centrale è definita dalla Costituzione della Federazione Russa come un ente indipendente dagli altri organi governativi, responsabile solo nei confronti della Duma di Stato, è indipendente dal Governo e persegue una politica finanziaria più indipendente, in contrasto con la subordinazione della banca centrale al Ministero delle Finanze e alla politica finanziaria del governo, cosa abbastanza comune nella pratica mondiale. Risposta 7 (fine)

Natalia, ciao!

Cosa significa “associazione di persone giuridiche senza personalità giuridica”?

Possono trattarsi di filiali e uffici di rappresentanza di una persona giuridica.

Secondo l'articolo 55 del codice civile della Federazione Russa 1. Un ufficio di rappresentanza è una divisione separata di una persona giuridica, situata al di fuori della sua sede, che rappresenta gli interessi della persona giuridica e li protegge. 2. Una succursale è una divisione separata di una persona giuridica situata al di fuori della sua sede e che svolge tutte o parte delle sue funzioni, comprese le funzioni di un ufficio di rappresentanza. 3. Gli uffici di rappresentanza e le succursali non sono persone giuridiche. Sono dotati di proprietà dalla persona giuridica che li ha creati e agiscono in base alle disposizioni da questa approvate.

Ai sensi dell'articolo 4 della legge federale sulle banche e sulle attività bancarie, ai fini di questa legge federale, un gruppo bancario è riconosciuto come un'associazione di persone giuridiche che non è una persona giuridica, in cui una persona giuridica o più persone giuridiche ( di seguito denominate componenti del gruppo bancario) sono sotto il controllo o l’influenza significativa di un ente creditizio (di seguito denominata istituto di credito capogruppo del gruppo bancario). Ai fini della presente legge federale, una holding bancaria è riconosciuta come un'associazione di persone giuridiche non giuridiche (di seguito denominate partecipanti alla holding bancaria), comprendente almeno un organismo creditizio soggetto a controllo di un'entità giuridica che non è un'organizzazione creditizia (di seguito denominata organizzazione madre della holding bancaria), nonché (se presenti) altre entità giuridiche (enti non creditizi) che sono sotto il controllo o un'influenza significativa dell'organizzazione madre della holding bancaria o inclusi nei gruppi bancari di istituti di credito - partecipanti alla holding bancaria, a condizione che la quota delle attività bancarie determinata secondo i metodi di base della Banca di Russia, nelle attività di una banca holding è almeno del 40%. La quota delle attività bancarie nelle attività di una holding bancaria è determinata come il rapporto tra l'importo delle attività e (o) il reddito degli enti creditizi - partecipanti alla holding bancaria, determinato sulla base della metodologia stabilita dalla Banca della Russia e l'importo totale delle attività e (o) dei redditi della holding bancaria, determinato tenendo conto delle attività e (o) dei redditi basati sui rendiconti contabili (finanziari) di tali persone giuridiche. Controllo e influenza notevole sulla determinazione dei componenti del gruppo bancario(società holding bancaria) e la rendicontazione stabilita dalla presente legge federale sono determinati in conformità con gli International Financial Reporting Standards (di seguito denominati IFRS), riconosciuti nel territorio della Federazione Russa.

Secondo l'International Financial Reporting Standard (IFRS) 10 “Bilancio consolidato”5. Un investitore, indipendentemente dalla natura della sua partecipazione in un'impresa (oggetto dell'investimento), deve determinare se si tratta di un'impresa madre valutando se ha o meno il controllo sulla partecipata .6. Un investitore ha il controllo su una partecipata se ha esposizione o diritto a rendimenti variabili derivanti dal suo coinvolgimento con la partecipata e ha la capacità di influenzare tali rendimenti attraverso l'esercizio del proprio potere sulla partecipata..

Secondo l’International Financial Reporting Standard (IAS) 28 “Investimenti in società collegate e joint venture” 5. Se la società direttamente o indirettamente(ad esempio, attraverso società controllate) possiede il 20% o più dei diritti di voto della partecipata, si ritiene che l'impresa abbia un'influenza notevole , a meno che non vi siano prove convincenti del contrario. Viceversa, se un'impresa possiede direttamente o indirettamente (ad esempio, attraverso controllate) meno del 20% dei diritti di voto di una partecipata, allora non si considera che l'impresa abbia un'influenza notevole a meno che non vi siano prove convincenti del contrario. La presenza di una partecipazione rilevante o di controllo in un altro investitore non preclude necessariamente all'impresa di esercitare un'influenza significativa. 6. L'influenza notevole di un'entità è solitamente dimostrata da uno o più dei seguenti fatti: :(UN) rappresentanza nel consiglio di amministrazione o nell’analogo organo di gestione della partecipata;(B) partecipazione al processo decisionale, inclusa la partecipazione alle decisioni sul pagamento dei dividendi o su altre distribuzioni degli utili;(C) esistenza di operazioni significative tra l’impresa e la sua partecipata;(D) scambio di personale dirigente; o(e) fornire informazioni tecniche importanti.

Cioè, se un'organizzazione possiede più del 20% dei diritti di voto rispetto all'organizzazione in cui lavori, la tua associazione è una holding bancaria. È tale anche se l'organizzazione madre esercita un'influenza sulla politica in fase di sviluppo, ha i suoi rappresentanti nel consiglio di amministrazione, intrattiene transazioni significative tra loro e scambia personale dirigente.

Credo che la vostra associazione sia una holding bancaria.