Detrazione fiscale per eco. Domanda di detrazione fiscale sociale Eco per un rimborso fiscale

La fecondazione in vitro è recentemente diventata un metodo di fecondazione molto popolare ed efficace tra le coppie che non sono in grado di concepire da sole. Molti di loro credono che sia molto costoso e inutile, ma una volta capito un po', tutto non è così spaventoso come immaginavi. Poiché questa procedura è piuttosto costosa, lo Stato ha previsto una detrazione fiscale per la fecondazione in vitro. Si tratta di una detrazione che può essere elaborata abbastanza velocemente e non presenta difficoltà; allo stesso tempo è necessario conoscere chiaramente e raccogliere documenti relativi al trattamento che viene effettuato al fisco. Vediamo quindi come richiederlo, quali documenti sono necessari per questo, quanti soldi possono essere rimborsati e tutto ciò che lo riguarda.

Una detrazione fiscale è un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che il contribuente ha pagato durante l'anno in corso o la privazione del pagamento fino alla fine dell'anno in corso. La detrazione sociale per la procedura di fecondazione in vitro viene effettuata solo se esiste un'aliquota fiscale sociale del 13%, poiché questa è l'aliquota fiscale normale. Viene calcolato in base alle spese effettive e la sua dimensione non deve superare i 12 mila rubli in un determinato periodo, che corrisponde a un anno solare, e si chiama imposta. Se l'importo speso per un determinato trattamento supera notevolmente il limite, non verrà considerato per l'anno successivo. Pertanto, l'importo massimo che lo Stato può restituire è di 15.600 rubli in un anno. Ma, nonostante tutto ciò, il governo della Federazione Russa nel 2001 ha emesso una risoluzione in cui ha approvato il registro di alcuni tipi di trattamenti considerati costosi e ha stabilito che tutti i cittadini russi hanno il pieno diritto di detrarre le tasse dall'intero importo utilizzato per trattamento. Questi tipi di trattamento includono la fecondazione in vitro, cioè il trattamento dell'infertilità. Questa decisione include anche un elenco dei farmaci che il medico della fertilità prescrive direttamente al contribuente o al suo coniuge per il protocollo di fecondazione in vitro, acquistati con fondi personali, mentre l'importo del loro costo viene preso in considerazione nel determinare l'importo totale della detrazione fiscale. .

Pertanto, la detrazione fiscale per la fecondazione in vitro può essere rimborsata solo a quelle persone che hanno fornito tutti i documenti e le ricevute relative al corso del trattamento eseguito, in particolare le procedure di fecondazione e le ricevute relative al lavoro, nonché il pagamento dell'imposta dal luogo di lavoro principale di uno della coppia nell’anno in cui è stato effettuato il trattamento. Per quanto riguarda i tempi di pagamento del compenso monetario per la fecondazione in vitro, è necessario ricordare il tempo previsto: sono tre anni. Durante questo periodo, devi presentare i documenti e ti verrà rimborsato un certo importo, ma entro e non oltre tre anni, poiché secondo la legislazione russa nessuno ti concederà una detrazione fiscale. Per la procedura di inseminazione artificiale eseguita nella Federazione Russa è previsto un rimborso del 13% dell'importo speso dal contribuente durante l'anno in corso. La fecondazione in vitro appartiene alla seconda categoria in termini di pagamento, mentre gli esami e le consultazioni con gli specialisti appartengono alla prima.

Detrazione fiscale: documenti FIV necessari per ottenerla. Innanzitutto, questa è la presenza di assegni che sono serviti a pagare l'esame, il trattamento, la diagnosi, la procedura di fecondazione stessa e il parto, così come le autorità fiscali devono presentare copie di tutti i documenti autenticati manualmente e degli accordi conclusi prima della procedura con un istituto medico sono necessari anche i documenti per la detrazione delle tasse. La clinica dove è stata effettuata la fecondazione è tenuta a rilasciarvi un certificato originale indicante l'importo speso per il trattamento. Questo certificato deve contenere anche un codice - uno o due, che indichi la categoria del trattamento che ti viene fornito - se costoso o ordinario, nonché tutte le fotocopie delle licenze dell'istituto in cui è avvenuta la procedura di fecondazione. Un altro documento importante è un certificato del datore di lavoro, modulo 2 - Imposta sul reddito personale e una fotocopia del passaporto con la registrazione. Dopo aver raccolto tutti i documenti di cui sopra, puoi tranquillamente recarti all'ufficio delle imposte per determinare la detrazione fiscale per la fecondazione in vitro. Entro tre mesi, i tuoi documenti verranno esaminati e in caso di domande, riceverai una notifica. Quando raccogli l'intero pacchetto di documenti, in tre mesi il denaro verrà accreditato sul tuo conto per la procedura di fecondazione in vitro.

Come determinare il rimborso fiscale per l'eco?

Viene determinata la detrazione fiscale per la fecondazione in vitro, i documenti che devono essere:

• fotocopia del passaporto e codice identificativo
• copie autenticate dei contratti con l'istituto medico in cui è stata effettuata la fecondazione
• una copia di tutte le licenze della clinica per eseguire questa procedura
• un certificato di pagamento delle prestazioni mediche con il numero corrispondente, che la clinica vi fornirà su richiesta
• richiesta di rimborso dopo la fecondazione in vitro presso l'ufficio delle imposte.

Per restituire il denaro speso per i medicinali, è necessario presentare anche i documenti pertinenti:

• certificato di reddito del pagatore presso il luogo di lavoro nel reparto contabilità
• Modulo 2 imposta sul reddito delle persone fisiche, che può essere ottenuto presso l'ufficio delle imposte
• una copia dei tuoi documenti: passaporto con registrazione permanente e codice
• copie di tutte le ricevute spese durante l'anno precedente
• copia delle prescrizioni del modello speciale 107/u, a disposizione di tutti i medici con la dicitura “per l'erario”.

Il rimborso fiscale per la fecondazione in vitro può essere effettuato non solo dalla persona che si è sottoposta personalmente al trattamento, ma anche dal coniuge, dai genitori e dai figli.

QUANDO VIENE PAGATA LA DETRAZIONE FISCALE FIVET: documenti, procedura di registrazione

La detrazione fiscale spetta solo se:

• il trattamento è stato effettuato solo in quegli istituti medici che dispongono della licenza per svolgere attività medica, rilasciata dalla legislazione della Federazione Russa
• Il trattamento che ti viene fornito è incluso nell'elenco dei servizi medici approvati dalla Federazione Russa.

La fecondazione in vitro è inclusa nell'elenco dei servizi come trattamenti costosi e comprende la coltivazione e il trasferimento degli embrioni, ma il trattamento e i farmaci utilizzati per questa procedura verranno decisi individualmente solo dall'istituzione che fornisce questi servizi.

Il rimborso dell'imposta sul reddito personale per la fecondazione in vitro può essere ottenuto da uno dei coniugi, oppure la detrazione fiscale può essere divisa tra due; per fare ciò è necessario chiedere alla clinica di fecondazione in vitro due certificati contenenti ciascuno il 50% delle spese. In questo caso esiste la possibilità di ricevere una detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'anno pagato dal pagatore, tuttavia è impossibile trasferirla all'anno successivo.

Detrazione fiscale - La fecondazione in vitro è una procedura costosa che aumenta le possibilità di avere un figlio per tutte le coppie senza figli. Lo Stato della Federazione Russa ha previsto una detrazione fiscale per la fecondazione in vitro per un importo totale pari al 13% dell'importo speso per il trattamento in un anno, a condizione che il reddito del contribuente che paga la procedura durante il periodo anno supera l'importo speso. Ciò tiene conto anche del reddito, che non deve essere inferiore all'importo speso per le cure, poiché la differenza praticamente scompare. In una situazione del genere, dovresti dividere la detrazione fiscale tra entrambi i coniugi e ricevere un risarcimento maggiore per la procedura.

Pertanto, per ricevere una detrazione fiscale, è necessario raccogliere e presentare i documenti in un ordine rigorosamente determinato all'ufficio delle imposte del luogo di residenza entro e non oltre il 30 aprile dell'anno in corso, che segue il periodo fiscale scaduto in cui è stata eseguita la procedura di fecondazione in vitro. Per fare ciò, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi che indichi tutti i redditi durante l'anno, le imposte sugli stessi con la fornitura di una domanda di detrazione per la fecondazione in vitro, un certificato di reddito, un accordo per il trattamento in una clinica che dispone della licenza appropriata , un certificato di pagamento per i servizi in un istituto medico, documenti che confermano il fatto del pagamento per il trattamento e una polizza o un accordo con una compagnia assicurativa e attendere in fila per la fecondazione in vitro.

Ora c'è un'opportunità unica per effettuare la fecondazione in vitro in modo completamente gratuito.Se sei cittadino russo, hai una polizza di assicurazione medica obbligatoria, paghi regolarmente le tasse, hai diagnosticato e trattato l'infertilità, che non ha portato alla gravidanza desiderata, allora questo è il tuo possibilità di realizzare il tuo sogno: essere genitori felici. Registratevi sul nostro sito web e richiedete una procedura di fecondazione in vitro gratuita. Dopo aver presentato la domanda, la Commissione esaminerà i documenti e, se non avrai controindicazioni, diventerai l'orgoglioso proprietario di una quota per la fecondazione in vitro gratuita. Non perdere l'occasione, perché questa potrebbe essere la tua ultima opportunità di rimanere incinta. Ti aspetto!

Detrazione fiscale

Il trattamento dell’infertilità è spesso piuttosto costoso. La fecondazione in vitro richiede molti soldi, ma esiste un buon modo per risparmiare un po’ restituendo parte del denaro speso. Parliamo di come richiedere la detrazione fiscale per le spese di fecondazione in vitro.

Molti dei nostri pazienti sono interessati a come ottenere un rimborso per la fecondazione in vitro. Questa procedura è un servizio medico costoso, quindi puoi ottenere una detrazione fiscale del 13%.

Considerando la quantità di denaro necessaria per la fecondazione in vitro, l’importo può essere piuttosto significativo. Per ogni 100mila rubli spesi, ti verranno restituiti 13mila rubli.

L’importo che puoi recuperare per la fecondazione in vitro dipende dall’importo totale speso. A volte l'entità dei pagamenti può raggiungere diverse decine di migliaia di rubli.

Per ottenere un rimborso, devi prima contattare il servizio fiscale federale nel tuo luogo di registrazione (registrazione) e presentare lì una dichiarazione per l'ultimo anno in cui hai sostenuto le spese di trattamento.

È possibile ottenere il modulo di dichiarazione direttamente presso l'ufficio delle imposte.

Insieme alla dichiarazione al servizio delle imposte per ricevere una detrazione sociale per i servizi di cura (in questo caso, IVF), devi presentare i seguenti documenti:

1. richiesta scritta di detrazioni;
2. un certificato di pagamento per servizi medici da presentare alle autorità fiscali (rilasciato dall'istituto medico);
3. documenti di pagamento che confermano il pagamento (trasferimento) da parte del contribuente di fondi all'istituto medico (ricevute di cassa, ricevute);
4. una copia dell'accordo del contribuente con un istituto medico sulla fornitura di servizi medici o trattamenti costosi;
5. una copia della licenza dell’istituto medico per svolgere attività mediche;
6. una copia dell'atto di matrimonio, se il contribuente ha pagato servizi e cure mediche per il coniuge;
7. certificato di reddito attestante l'importo del reddito percepito e trattenuto sul modulo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche 2-NDFL (rilasciato dal reparto contabilità del datore di lavoro);
8. copia del passaporto;
9. copia del TIN.

Quindi, per ricevere una detrazione fiscale e presentarla al servizio fiscale, devi recarti a VitroClinic:

1. Certificato di pagamento per servizi medici;
2. Una copia della licenza per svolgere attività medica, certificata dalla firma del capo della clinica e dal sigillo.
3. Accordo sul trattamento.

Per ottenere il certificato di pagamento dei servizi medici da presentare alle autorità fiscali della Federazione Russa, il paziente deve fornire alla Clinica i seguenti documenti:

1. Se i servizi sono forniti direttamente al contribuente:

• Copia del passaporto (prima pagina);

2. Se i servizi sono forniti al coniuge del contribuente:

• Domanda per la fornitura di un certificato di servizi medici a pagamento;
• Una copia dei passaporti di entrambi i coniugi (prima diffusione);
• Copia del Certificato di assegnazione del TIN (se mancante viene indicato solo il TIN);
• Una copia del certificato di matrimonio;
• Copia delle ricevute (se disponibile).

Un certificato di servizi medici retribuiti viene rilasciato entro 14 giorni dalla data di presentazione della domanda e della fornitura di una serie completa di documenti. Trascorso il periodo specificato è necessario richiamare la Clinica e comunicare la data del proprio arrivo.

Sono passati meno di due anni da quando ho presentato i documenti per ricevere una detrazione fiscale per la fecondazione in vitro e un contratto con l'ospedale di maternità.
Ci ho messo davvero tanto tempo per decidere, perché tutto ciò che riguarda la contabilità e la burocrazia sembra così complicato che è più facile non farsi coinvolgere affatto. Ma tutto si è rivelato per nulla spaventoso!
Pronto a condividere la mia esperienza! Spero che sia utile a qualcuno.

COSÌ, L'imposta può essere rimborsata a condizione, Che cosa:
1. hai salvato contratti e controlli per il trattamento / fecondazione in vitro / parto
2. tu o tuo marito pagato le tasse dallo stipendio ufficiale nell'anno in cui il denaro è stato speso in medicine. Il rimborso può essere effettuato non solo per le vostre cure, ma anche per quelle del vostro coniuge o dei vostri figli.
3. è trascorso l'anno in cui sono state effettuate le spese non più di 3 anni. Cioè, ora, nel 2014, puoi tornare solo per il 2011 e successivi, e per il 2010 è già troppo tardi. Nel 2015 sarà possibile restituire le tasse dal 2012 e così via.

Importo rimborsato:
Puoi restituire il 13% del denaro speso per le cure durante ogni anno solare.

La legge ne prevede diversi condizioni/limitazioni Per quanto riguarda l'importo del rimborso:
1. Restituiscono un importo non superiore all'imposta pagata. Ovviamente.
Cioè, condizionatamente, se in qualche anno pagassi 10mila rubli. Tassa del 13% e il 13% del trattamento è di 100 mila rubli, quindi verranno restituiti solo 10 mila rubli.

2. Le spese per cure si dividono in due categorie: costose (codice 2) e ordinarie (codice 1).
- Se hai speso soldi per cure costose, puoi restituire il 13% dell'intero importo.
- Se hai speso soldi per cure regolari, esiste un limite di 120.000 rubli. Cioè, se si spendono meno di 120 mila rubli per cure regolari, verrà restituito il 13% dell'importo. Se hai speso più di 120mila rubli, restituiranno il 13% di 120.000, ovvero 15.600 rubli, non di più.

La fecondazione in vitro è un trattamento costoso e tutti i tipi di medici, test, gestione della gravidanza e contratto per il parto sono ordinari. Per ogni evenienza, chiedi alla clinica quale codice ti daranno. In teoria, perché il parto non dovrebbe essere un trattamento costoso?

Esempio: per UN anno sono stati spesi 500mila rubli per la fecondazione in vitro, codice 2 sul certificato, 30mila rubli per i test in vitro, 200mila rubli per il parto. - nel codice di aiuto 1
Con la fecondazione in vitro puoi restituire 500 * 13% = 65 t.r., perché questo è un trattamento costoso, dal resto - solo 120 * 13% = 15,6 t.r., perché questo è un trattamento regolare - per un totale di 80,5 t.r.
Se improvvisamente la maternità accetta di etichettare il parto come un trattamento costoso (codice 2), allora l'imposta può essere rimborsata sull'intero importo, cioè (500+200+30)*13% = 94,9 tr. Se, secondo un certificato del tuo datore di lavoro, hai pagato le tasse non meno di questo importo, allora va tutto bene.

Ora sui documenti .
1). La prima e più importante cosa da avere a portata di mano sono gli ASSEGNI per gli importi spesi. Se qualche ricevuta viene persa, considerala immediatamente come se non l'avessi spesa. Le copie autenticate vengono presentate all'ufficio delle imposte.
2). contratti con medici istituti, che di solito vengono conclusi prima del pagamento e della ricezione dei servizi. L'ufficio delle imposte riceve inoltre solo copie autenticate di tutte le pagine.
3). Certificato standard 2-NDFL del datore di lavoro per ogni anno per il quale è richiesta la detrazione fiscale - originale in affitto.

Successivamente, è necessario ordinare le ricevute per anno e per istituto medico, calcolare l'importo delle spese in ciascuna di esse, contattare il reparto contabilità e richiedere "documenti per il rimborso fiscale" - di solito sono a conoscenza e ti diranno cosa fare.
Quindi, da ciascuna istituzione medica devi ricevere:

4). Un certificato dell'importo speso per il trattamento in questa istituzione ( consegnare l'originale). Questo certificato indicherà il codice del trattamento: costoso o ordinario.
5). Una copia della licenza.

Quindi Sechenovka ha chiesto di portare gli originali degli assegni, lasciarli con sé (!) e ritirare il certificato compilato a mano in una settimana (dopo due settimane non era pronto nulla, il loro telefono non funzionava, lo hanno compilato in davanti a mio marito). Art-ECO era pronto a rilasciare un certificato per l'intero importo delle spese senza fornire ricevute (hanno tutto scritto), ma ho perso diverse ricevute, quindi ho chiesto un certificato per un importo inferiore, hanno fatto tutto. A Invitro è stato chiesto di inviare loro copie delle ricevute via e-mail e ho ricevuto i documenti compilati presso la filiale più vicina.

6). Una copia del passaporto: la pagina principale e la registrazione.

In realtà, è qui che tutti i documenti sono pronti. Non resta che compilare in base ad essi
7). dichiarazione dei redditi.

Esistono programmi per compilare la dichiarazione per ogni anno, ma sarò onesto: avrei affidato questa parte del lavoro a professionisti retribuiti, per non preoccuparmi, scaricare nulla e non occuparmi di alcun software.
Ho chiamato diversi uffici che lo fanno per 600-800 rubli e alla fine ho compilato tutto da solo semplicemente sul sito http://verni-nalog.ru. Lì, la compilazione della dichiarazione avviene sotto forma di un questionario; rispondi semplicemente alle domande. Assolutamente ogni passaggio viene masticato per l'ultima casalinga che allatta (come me), puoi interrompere in qualsiasi momento e tornare a compilarlo più tardi, le modifiche vengono salvate. Alla fine paghi 200 rubli (il che è ridicolo) e ricevi una dichiarazione compilata nella forma richiesta, con istruzioni dettagliate per preparare una serie di documenti per l'ufficio delle imposte.

E l'ultima cosa è venire all'ufficio delle imposte stesso e consegnare i documenti raccolti.
Ho aspettato in fila nei corridoi soffocanti e sono rimasto piacevolmente sorpreso. Una stanza spaziosa e vuota, divani, un angolo giochi per un bambino (!!!), una coda elettronica, vuota. Non ero nemmeno seduto lì da 10 minuti prima che mi chiamassero alla finestra per consegnare i documenti. I documenti stessi vengono accettati rapidamente, come in un centro visti. Dopo il superamento, verranno controllati per 3 mesi, prima che dicessero di non graffiarlo nemmeno. Se ci sono domande sui documenti, l'ispettore chiamerà e dovrai tornare di nuovo e apportare modifiche. Se non ci sono domande, il denaro verrà trasferito entro 1 mese, ovvero 4 mesi dopo la consegna.

Chiedi, cos'altro dire? :)

Upd: Hanno iniziato davvero a rivedere i documenti dopo circa 2,5 mesi, l'ispettore mi ha chiamato per chiarimenti: non mi hanno trovato in nessun database e hanno chiesto scansioni di documenti al mio reparto contabilità di lavoro. L'ufficio contabilità ha inviato le scansioni, le ho inoltrate all'ufficio delle imposte e nel giro di un mese i rimborsi erano già sulla mia carta!!!

Domanda: Spiegare la procedura per fornire una detrazione fiscale sociale. Nel 2009 e nel 2010 Mi sono sottoposto a un costoso trattamento di fecondazione in vitro e per la sua attuazione ho acquistato farmaci, il cui costo era di circa 40-50 mila in ciascun periodo fiscale. Allo stesso tempo ho pagato la mia istruzione, il cui costo è di 90mila all'anno. Le cliniche dove ho ricevuto le cure rilasciano un certificato con il codice 2 (cure costose) solo in termini di servizi e non di costo dei farmaci, perché Non vendono droga. Di conseguenza, l'autorità fiscale non tiene conto del costo dei medicinali come parte dei costi della fecondazione in vitro, ma li considera come l'acquisto di medicinali, i cui costi sono standardizzati (non più di 120mila per cure e formazione). . Quanto è corretto questo approccio, perché la fecondazione in vitro è impossibile senza l'acquisto di questo miele. droghe? Quali documenti devono essere forniti all'autorità fiscale affinché i costi di questi farmaci vengano conteggiati come parte dei costi di cure costose?

Risposta: Il Dipartimento di politica fiscale e tariffaria doganale ha esaminato il vostro ricorso del 24 gennaio 2011 sulla questione dell'ottenimento della detrazione fiscale sociale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche e, ai sensi dell'articolo 34.2 del Codice fiscale della Federazione Russa (di seguito denominato come il Codice), spiega quanto segue.

Ai sensi dell'articolo 219, paragrafo 1, paragrafi 2 e 3, del Codice, nel determinare l'entità della base imponibile ai sensi dell'articolo 210, paragrafo 3 del Codice, il contribuente ha diritto a ricevere una detrazione fiscale sociale, in in particolare, nell'importo delle spese effettivamente sostenute da lui nel periodo fiscale per la sua formazione negli istituti scolastici; nell'importo da lui pagato nel periodo fiscale per i servizi terapeutici fornitigli dalle istituzioni mediche della Federazione Russa (secondo l'elenco dei servizi medici approvato dal Governo della Federazione Russa), nonché nell'importo del costo dei medicinali (secondo l'elenco dei medicinali approvati dal governo della Federazione Russa), prescritti dal medico curante, acquistati dal contribuente a proprie spese.

Allo stesso tempo, in conformità con il paragrafo quattro del comma 3 della clausola 1 dell'articolo 219 del Codice sui tipi di cure costose nelle istituzioni mediche della Federazione Russa, l'importo della detrazione fiscale sociale è accettato nell'importo delle spese effettive sostenute . L'elenco dei trattamenti costosi è approvato dal governo della Federazione Russa.

L'elenco dei servizi medici, nonché l'elenco dei medicinali, sono stati approvati con decreto del governo della Federazione Russa del 19 marzo 2001 N 201 “Sull'approvazione degli elenchi dei servizi medici e dei tipi di trattamento costosi negli istituti medici di Federazione Russa, medicinali, i cui importi di pagamento a carico dei fondi propri del contribuente vengono presi in considerazione nel determinare l'importo della detrazione fiscale" (di seguito denominata Risoluzione n. 201).

In conformità con la Risoluzione n. 201, nell'Elenco dei tipi di trattamento costosi, i cui costi a carico del contribuente sono presi in considerazione nel determinare l'importo della detrazione fiscale sociale, la voce 27 comprende il trattamento dell'infertilità mediante in vitro fecondazione, coltivazione e inserimento di embrioni intrauterini.

Secondo il comma 2 dell'articolo 219 del Codice, le detrazioni fiscali di cui al comma 1 di questo articolo sono previste quando un contribuente presenta una dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale alla fine del periodo fiscale.

Le detrazioni fiscali sociali specificate nei sottoparagrafi 2-5 del paragrafo 1 dell'articolo 219 del Codice (ad eccezione delle spese per cure costose specificate nel sottoparagrafo 3 del paragrafo 1 di questo articolo) sono previste nell'importo delle spese effettivamente sostenute, ma in totale non più di 120.000 rubli nel periodo fiscale. Se un contribuente ha diversi tipi di spese in un periodo d'imposta, specificati nei sottoparagrafi 2-5 del paragrafo 1 dell'articolo 219 del Codice, il contribuente autonomamente, anche quando contatta un agente fiscale, sceglie quali tipi di spese e in quali importi sono preso in considerazione entro l'importo massimo della detrazione fiscale specificata nel presente paragrafo.

Pertanto, un contribuente che ha pagato cure costose durante il periodo fiscale, in particolare il trattamento dell'infertilità mediante fecondazione in vitro, può esercitare il suo diritto a ricevere una detrazione fiscale sociale per l'importo delle spese effettivamente sostenute. Inoltre, in un determinato periodo fiscale, il contribuente ha diritto a ricevere una detrazione fiscale sociale per l'importo delle spese effettive sostenute per la sua istruzione e l'acquisto di medicinali, ma in totale non più di 120.000 rubli nel periodo fiscale.

In questo caso, l’importo della detrazione fiscale applicata non può superare l’importo dei redditi percepiti in un determinato periodo fiscale, tassati con un’aliquota del 13%. Il Codice non prevede il trasferimento del saldo delle detrazioni fiscali sociali non utilizzate in un periodo fiscale ai periodi fiscali successivi.

Per quanto riguarda la possibilità di includere in questo costoso tipo di trattamento i costi per l'acquisto dei farmaci necessari per il trattamento dell'infertilità mediante la fecondazione in vitro, è necessario contattare il Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale della Russia.

Lettera del Dipartimento di politica fiscale e tariffaria doganale del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 31 maggio 2011 N 03-04-05/7-388

Panoramica del documento

Nel determinare l'entità della base imponibile per i redditi tassati con l'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%, il contribuente ha il diritto di ricevere detrazioni fiscali sociali relative al pagamento delle cure e dell'istruzione. Pertanto, per i trattamenti costosi nelle istituzioni mediche russe, l'importo della detrazione viene accettato nell'importo delle spese effettivamente sostenute.

Il Governo della Federazione Russa ha approvato gli elenchi dei servizi medici e dei trattamenti costosi nelle istituzioni mediche russe, i farmaci, i cui importi di pagamento a carico del contribuente vengono presi in considerazione nel determinare l'importo della detrazione specificata (Risoluzione del 19 marzo 2001 N 201). Il trattamento dell'infertilità mediante fecondazione in vitro, coltivazione e inserimento di embrioni intrauterini è incluso nell'elenco corrispondente.

Di conseguenza, il contribuente che ha pagato per il trattamento dell'infertilità mediante fecondazione in vitro durante il periodo fiscale può esercitare il diritto a ricevere una detrazione fiscale sociale. Allo stesso tempo, nello stesso periodo fiscale, ha diritto a ricevere una detrazione dell'importo delle spese effettivamente sostenute per la sua formazione e l'acquisto di medicinali, ma in totale non più di 120mila rubli. nel periodo d'imposta.

In questo caso, l'importo della detrazione applicata non può superare l'importo dei redditi percepiti in un determinato periodo d'imposta, tassati con l'aliquota del 13%. La normativa fiscale non prevede il trasferimento del saldo delle detrazioni non utilizzate in un periodo d'imposta ai periodi d'imposta successivi.

La detrazione sociale è prevista per la fruizione di cure, prestazioni mediche e l'acquisto di medicinali. Il beneficio è concesso sotto forma di riduzione della base imponibile imponibile dell’importo delle spese sostenute. Sono previsti requisiti per la documentazione e un elenco dei servizi ricevuti. In questo articolo vi parleremo della detrazione fiscale per la fecondazione in vitro e indicheremo i documenti necessari per l'iscrizione nel 2019.

Chi può richiedere i benefici?

La legislazione contiene requisiti per le condizioni in base alle quali diventa possibile ridurre la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche e per le persone aventi diritto a utilizzare il beneficio durante l'attuazione del programma di fecondazione in vitro.

Norme legislative per ricevere benefici

La possibilità di ricevere una detrazione in caso di cure e acquisto di farmaci è stabilita dall'art. 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il trattamento viene effettuato secondo la prescrizione del medico, tenendo conto delle caratteristiche specifiche. I servizi e i medicinali, al ricevimento da parte di una persona e al pagamento per il quale viene effettuato il rimborso fiscale, devono essere conformi agli elenchi del Governo, indicando in elenchi separati:

• Servizio consentito – il tipo di trattamento ricevuto.
• Trattamento classificato come forma costosa (vedi →).
• Tipi di farmaci, se il percorso terapeutico richiede l’acquisto di farmaci secondo le prescrizioni del medico, ma a spese personali della persona. L'elenco contiene principalmente i principi attivi; i nomi commerciali richiedono ulteriori chiarimenti.

Gli elenchi sono stati approvati con decreto governativo n. 201 del 19 marzo 2001, come modificato dalla data di utilizzo dei dati. Secondo il paragrafo 27 della relativa Lista, il trattamento di fecondazione in vitro è un tipo costoso. Al momento del rilascio del certificato è necessario indicare il codice “2”, indicante l'appartenenza alla categoria (vedi →)

Componenti del trattamento per fornire benefici

Ai fini dell'applicazione della detrazione sociale, viene considerato il trattamento della forma abituale, in cui il limite del beneficio è limitato a 120.000 rubli all'anno, e di tipo costoso, il cui importo è interamente incluso, indipendentemente dal limite.

Il costo del trattamento di fecondazione in vitro viene utilizzato per detrarre l'importo delle spese sostenute, limitato all'importo dei guadagni maturati per l'anno. L'importo dei costi comprende il prezzo contrattuale e il costo per l'acquisto dei farmaci prescritti nell'ambito del programma IVF.

Un esempio di inclusione di tutte le spese nell'importo della detrazione

Il cittadino V. ha stipulato un accordo per l'utilizzo del metodo IVF nel 2015. Il costo del trattamento era di 228.000 rubli. Oltre alle cure, era necessario acquistare medicinali per un valore di 32.000 rubli. Il reddito di V. nel 2015 ammontava a 380 mila rubli, non sono state previste altre detrazioni, l'importo dell'imposta era di 49.400 rubli. Dopo aver presentato una detrazione al Servizio fiscale federale:

1. Vengono controllati i documenti e viene determinato l'importo della detrazione: B = 228.000 + 32.000 = 260.000 rubli;
2. Si calcola l’importo dell’imposta dovuta per il pagamento: (380.000 – 260.000) x 13% = 15.600 rubli.
3. L’importo dell’imposta da rimborsare è determinato: N = 49.400 – 15.600 = 33.800 rubli.
4. Conclusione: V. ha il diritto di restituire, su richiesta, l'imposta pagata in eccesso per un importo di 33.800 rubli.

Moduli obbligatori di documenti per confermare i benefici

L'elenco dei documenti presentati al Servizio fiscale federale è lo stesso quando vengono presentati come appendice alla dichiarazione o quando si emette una notifica.

Ricevere una detrazione nel luogo di lavoro

Una persona ha diritto a ricevere una detrazione presso la sede di lavoro sulla base di una notifica da parte del Servizio fiscale federale nell'anno in cui sono state sostenute le spese al momento della percezione del reddito o dall'Ispettorato dopo l'anno. Caratteristiche di ricevere una detrazione da un datore di lavoro:

• Il beneficio è previsto quando viene effettuata la ritenuta d'imposta al momento della maturazione del reddito.
• Prima di presentare una domanda al dipartimento contabilità dell'impresa, dovrai ricevere una notifica dal Servizio fiscale federale che ti consentirà di applicare il vantaggio.
• La notifica viene emessa al momento della conferma del trattamento e dell'acquisto dei farmaci.
• Il beneficio viene erogato su richiesta.
• Il saldo dell'importo dovuto per la detrazione all'inizio dell'anno prima di ricevere la notifica è soggetto a restituzione al Servizio fiscale federale.

Puoi ricevere la detrazione solo nell'anno in cui sono state sostenute le spese. Il saldo dell'importo non utilizzato non viene riportato ad un periodo successivo.

Rimborso fiscale tramite l'ufficio delle imposte

La presentazione dei documenti viene effettuata all'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione della persona. Per ricevere una detrazione dal Servizio fiscale federale:

• La segnalazione del modulo 3-NDFL viene presentata nell'anno successivo alla fine del periodo di trattamento. Al momento della presentazione si tiene conto del termine di prescrizione per i crediti finanziari. Leggi anche l'articolo: → “”.
• È necessario presentare copie autenticate dei documenti.
• Viene effettuato un audit documentale, per il quale la normativa concede 3 mesi.
• Esistono vari modi per inviare documenti: di persona, tramite un rappresentante autorizzato, inviando posta raccomandata o utilizzando un sito web di servizi governativi.

L'emissione dell'imposta pagata in eccesso viene effettuata sulla base di una domanda. Il documento indica i dettagli del conto personale della persona. Il termine per la presentazione della domanda è contestualmente alla dichiarazione oppure entro 3 anni dalla fine dell'audit documentale. Puoi ricevere l'imposta pagata in eccesso dopo aver superato la verifica entro un mese. Il periodo totale dalla presentazione della dichiarazione, dei documenti e della domanda è di 4 mesi.

Modi per ricevere tasse pagate in eccesso

Una persona che richiede un beneficio ha la possibilità di chiedere al Servizio fiscale federale o al datore di lavoro di ridurre la base imponibile dopo aver ricevuto una notifica. In qualsiasi opzione per ricevere benefici, è necessario presentare i documenti per la verifica al Servizio fiscale federale.

Applicazione di più detrazioni contemporaneamente

Oltre alla detrazione per cure sono ammesse altre tipologie di benefici. Ciascuna delle detrazioni viene fornita in base a condizioni indipendenti per limitare l'importo massimo del reddito o della detrazione. Allo stesso tempo vengono utilizzate detrazioni sociali standard, patrimoniali e di altro tipo.

Esempio di cumulo dei benefici

Il cittadino K. ha ricevuto guadagni imponibili nel 2016 per un importo di 250.000 rubli. Nell'impresa, K. riceve un importo di 1.400 rubli al mese, l'importo dell'imposta sul reddito personale trattenuta ammonta a 30.316 rubli. Nel 2016, K. ha subito un trattamento di fecondazione in vitro, il cui prezzo era di 350.000 rubli. Dopo che K. ha presentato i documenti al servizio fiscale federale:

1. Viene determinata la conformità dei documenti ai requisiti;
2. Sul reddito percepito viene applicata una detrazione: B = (250.000 – 16.800) – 350.000 = (116.800) rubli;
3. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da rimborsare è determinato tenendo conto dei benefici applicati dall'impresa: 30.316 rubli.
4. Conclusione: a causa dell'eccedenza dell'importo della detrazione rispetto all'importo del reddito, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è soggetta al rimborso integrale della ritenuta alla fonte.

Motivi del rifiuto di concedere un beneficio fiscale

La violazione della procedura di presentazione dei documenti e di composizione della modulistica comporterà la negazione dei benefici. Durante la preparazione dei documenti possono essere commessi errori che non consentono di ricevere una detrazione:

• Mancanza di prova del pagamento del trattamento. Il documento è redatto su un modulo con il timbro di un istituto medico, certificato dal sigillo rotondo dell'organizzazione e contrassegnato con "per l'ufficio delle imposte".
• Incoerenza tra i dati del destinatario delle cure e della persona indicata nel contratto, documenti di pagamento, certificati, prescrizioni.
• Domanda di detrazione in un periodo non corrispondente all'anno in cui sono state sostenute le spese.

La persona che non supera la prova riceverà comunicazione scritta del rifiuto. L'assenza di notifica indica che il controllo è stato completato con successo.

Categoria “Domande e Risposte”

Domanda n. 1.È prevista una detrazione per le persone che hanno ricevuto un trattamento di fecondazione in vitro se il pagamento è stato effettuato dal datore di lavoro o con fondi ricevuti a credito?

Non esiste diritto a detrazione quando il pagamento viene effettuato con fondi di origine non propria. Il prestito non fa eccezione, poiché il mutuatario stipula personalmente un accordo e restituisce gli importi alla banca.

Domanda n. 2.È possibile includere nella detrazione l'importo dell'acquisto di farmaci per la fecondazione in vitro effettuato da un medico se l'acquisto è stato effettuato da un lontano parente?

Per ricevere i benefici può essere presentato solo il costo dei farmaci pagati personalmente o dal coniuge. Se il pagamento viene effettuato da terzi, il diritto sorge con la stipula di una procura per l'acquisto autenticata da un notaio.

Domanda n. 3.È possibile ottenere in un secondo momento presso un istituto medico la ricetta n. 107-1/u per l'acquisto di medicinali?

È possibile ricevere una ricetta contrassegnata per l'ufficio delle imposte presso lo stabilimento entro 3 anni dall'acquisto in base ai dati della tessera sanitaria. Al momento della prima emissione della prescrizione, una copia viene consegnata al paziente, la seconda copia viene conservata nella tessera.

Domanda n. 4. Come documentare la detrazione per il coniuge di una persona sottoposta a trattamento di fecondazione in vitro?

Entrambi i coniugi devono essere inclusi nel contratto per la fornitura di servizi. Il certificato di cura, redatto successivamente, deve contenere i dati del marito. È possibile dividere l'importo delle spese tra entrambi i coniugi, che deve essere inoltre comunicato al Servizio fiscale federale presentando una domanda. L'ordine di divisione può essere ottenuto presso l'istituzione.

Domanda n.5.È possibile trasferire parte delle spese in detrazione in un altro periodo?

Possibile se effettivamente ricevete un trattamento parziale in un altro anno civile ed effettuate il pagamento.