Nuove regole per il pagamento dell'IVA all'anno.

hLe modifiche più significative sono state apportate alla procedura di calcolo dell'IVA. Analizziamo i più significativi di essi.

Verso la chiusura dell'anno in uscita, il legislatore ha predisposto una serie di modifiche all'IVA.

Nuova procedura per la tassazione delle operazioni di vendita di rottami e rifiuti di metalli ferrosi e non ferrosi

La legge federale n. 335-FZ del 27 novembre 2017, paragrafo 25, paragrafo 2, articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa, è stata dichiarata nulla.

Tuttavia, dal 1 gennaio 2018, il venditore di rottami venduti e rifiuti di metalli ferrosi e non ferrosi non calcolerà e pagherà l'IVA. Il pagamento dell'IVA sul costo del rottame venduto e dei rifiuti di metalli non ferrosi e ferrosi sarà effettuato dall'acquirente, che agirà in qualità di agente fiscale (clausola 3.1 dell'articolo 166 del codice fiscale della Federazione Russa). Quando l'acquirente vende rottami metallici, nonché al ricevimento del pagamento, pagamento parziale a fronte delle imminenti consegne di tali beni, il contribuente redige fatture, fatture di conguaglio al netto degli importi fiscali.

Allo stesso tempo, nelle fatture indicate, nelle fatture correttive, viene eseguita un'iscrizione appropriata o viene apposto un timbro "L'IVA è calcolata dall'agente fiscale" (clausola 5 dell'articolo 168 del codice fiscale della Federazione Russa). Nella vendita di beni, le società-venditrici esentate dall'adempimento degli obblighi dei contribuenti relativi al calcolo e al pagamento dell'imposta e le persone che non sono contribuenti, effettuano un'apposita registrazione nel contratto, il documento contabile primario o contrassegnano "Senza imposta (IVA) ”.

Ciò significa che dal 1° gennaio 2018 la vendita di rottami e cascami di metalli ferrosi e non ferrosi non rientra nella categoria delle operazioni privilegiate. Cioè, l'IVA sulla vendita di rottami e rifiuti di metalli ferrosi e non ferrosi sarà calcolata non dai venditori, ma dagli acquirenti che sono riconosciuti come agenti fiscali (ad eccezione delle persone fisiche che non sono imprenditori individuali).

L'elenco degli agenti fiscali è stato aggiornato

Gli acquirenti di pelli grezze di animali, nonché rottami e rifiuti di metalli ferrosi e non ferrosi, alluminio secondario e sue leghe sono riconosciuti come agenti fiscali (clausola 8 dell'articolo 161 del codice fiscale della Federazione Russa, come modificato dalla legge federale n. .335-FZ del 27 novembre 2017).

Quando si vendono sul territorio della Federazione Russa rottami e rifiuti di metalli ferrosi e non ferrosi, nonché pelli grezze di animali, alluminio secondario e sue leghe, l'importo dell'IVA deve essere calcolato dagli agenti fiscali - acquirenti di questi beni (clausola 8 dell'articolo 161 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Gli agenti fiscali sono acquirenti (destinatari) di beni, ad eccezione delle persone fisiche che non sono singoli imprenditori. Acquirenti - gli agenti fiscali sono obbligati a calcolare e pagare l'importo appropriato dell'IVA al bilancio, indipendentemente dal fatto che adempiano o meno agli obblighi di un contribuente IVA.

Allo stesso tempo, gli agenti fiscali contribuenti IVA hanno il diritto di richiedere una detrazione fiscale (clausola 1, articolo 169 del codice fiscale della Federazione Russa). Ciò significa che, di fatto, l'acquirente di beni non pagherà l'IVA al bilancio (paragrafo 1, clausola 3, articolo 170 del codice fiscale della Federazione Russa).

Modificato l'elenco delle operazioni esenti da tassazione

Le leggi federali n. 161-FZ del 18 luglio 2017, n. 316-FZ del 14 novembre 2017 hanno integrato la clausola 2 dell'art. 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Dal 1 gennaio 2018, le transazioni per la vendita di biglietti d'ingresso e abbonamenti per visitare le attrazioni negli oceanari sono esenti da IVA (clausola 20, clausola 2, articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa).

Servizi per il trasferimento di dispositivi medici specificati nel paragrafo 4, paragrafo 1, paragrafo 2, articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa (stiamo parlando di prodotti protesici e ortopedici, materie prime e materiali per la loro fabbricazione e prodotti semilavorati per loro) saranno anche esentati dall'IVA, certificato di registrazione, in contratti di locazione finanziaria (leasing) con diritto di acquisto (clausola 33, clausola 2, articolo 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Dal 1° gennaio 2018, le operazioni di svincolo di beni materiali dalla riserva materiale statale a custodi e mutuatari responsabili in relazione al loro ristoro, sostituzione e ordine di prestito sono esenti dall'IVA ai sensi della legge federale n. 79-FZ del 29 dicembre 1994 " Sulla riserva materiale statale "(clausola 34, clausola 2, articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa).

Ripristino dell'IVA nella parte del contributo di bilancio ricevuto

Quando si acquistano beni, lavori, servizi a spese di sussidi o investimenti di bilancio, l'IVA non è deducibile. La legge federale n. 335-FZ del 27 novembre 2017, paragrafo 6, paragrafo 3, articolo 170 del codice fiscale della Federazione Russa, è stata riformulata. Ricordiamo che fino al 01/01/2018 il contribuente ripristinava l'IVA solo in caso di percepimento di un contributo di bilancio (comprensivo dell'importo dell'IVA) per il rimborso delle spese.

Dal 1° gennaio 2018, indipendentemente dal fatto che il contributo includa o meno l'importo dell'IVA, la società deve ripristinare l'importo dell'imposta.

L'importo dell'imposta nell'importo precedentemente accettato per la detrazione è soggetto a ripristino. E in caso di rimborso parziale delle spese nei casi previsti dal presente comma, l'importo dell'imposta accettato per la detrazione nella quota appropriata è soggetto a ripristino (clausola 6, clausola 3, articolo 170 del codice fiscale della Federazione Russa) .

Nel 2017 il legislatore ha introdotto modifiche all'imposta sul valore aggiunto, che entrerà in vigore anche nel 2018. Su chi sarà interessato dalle rettifiche IVA e cosa devono sapere i contribuenti, qual è la nuova procedura per il pagamento dell'IVA nel 2018 - leggi in questo articolo.

Chi altro è stato riconosciuto come agente fiscale IVA nel 2018?

La legge n. 355-FZ del 27 novembre 2017 ha introdotto adeguamenti che entrano in vigore il 01/01/2018. Le modifiche si applicano agli acquirenti di beni che, a partire da tale data, devono adempiere agli obblighi di agenti fiscali per l'imposta sul valore aggiunto.

In particolare, sono state introdotte modifiche IVA riguardanti:

• rottami metallici;
• rifiuti metallici (non ferrosi e ferrosi);
• alluminio secondario (comprese le sue leghe);
• pelli di animali (crude).

La vendita di questi beni nella Federazione Russa è ora soggetta all'IVA, il che significa che l'acquirente avrà l'obbligo di calcolare l'imposta sul valore aggiunto. I soggetti che non hanno la qualifica di imprenditore individuale non possono pagare l'IVA. Gli agenti fiscali che applicano l'OSNO possono, insieme all'accantonamento dell'IVA, dichiarare di aver percepito una detrazione.

Chi non è riconosciuto agente fiscale per l'IVA nel 2018?

In conformità con le modifiche alla legislazione della Federazione Russa, rilevanti nel 2018, alcune categorie di intermediari non sono agenti fiscali per l'IVA.

La clausola 10, articolo 174.2 del codice fiscale della Federazione Russa (come modificato dal n. 335-FZ) determina quali intermediari non sono riconosciuti come agenti fiscali per l'imposta sul valore aggiunto:

• soggetti del sistema di pagamento tutto russo;
• operatori di telecomunicazioni elencati nella legge federale "Sul sistema di pagamento nazionale" (legge n. 161 del 27 giugno 2011).

Chi ha perso il diritto alla detrazione dell'IVA a monte nel 2018?

Le novità introdotte dai legislatori, in vigore nel 2018, hanno interessato anche coloro che ricevono investimenti, oltre che sussidi dal bilancio dello Stato.

Il nuovo comma 2.1 dell'articolo 170 del Codice Fiscale prevede che i soggetti che versano l'imposta sul valore aggiunto non hanno diritto alla detrazione dell'IVA a monte (su servizi, lavori, beni) che siano stati acquistati a spese pubbliche. Lo stesso vale per la situazione in cui i sussidi statali vanno al capitale autorizzato dell'organizzazione.

La regola dell'IVA del 5 per cento è stata modificata nel 2018

Nel 2018 è stata chiarita la disciplina del “5 per cento” per l'IVA (introdotta dal n. 335-FZ), che consente di accettare integralmente l'IVA a monte in detrazione. Le rettifiche si riferiscono ad enti che svolgono attività, sia imponibili che non imponibili con imposta sul valore aggiunto. Le modifiche si riducono a quanto segue:

• è necessario mantenere una contabilità separata per l'accettazione dell'IVA a monte per la detrazione integrale;
• la regola non si applica se l'organizzazione effettua operazioni non soggette ad IVA.

Ricordiamo come appare la formula di calcolo secondo la regola del 5%:

Spese associate alle vendite esenti da IVA (per trimestre) / Importo totale dei costi associati alle vendite (per trimestre) X 100% ≤ 5%.

È diventato obbligatorio indicare l'IVA sull'assegno

È stato modificato il paragrafo 6 dell'articolo 168 del codice fiscale russo (n. 349-FZ del 27 novembre 2017), in base al quale, dal 1 gennaio 2018, è obbligatorio indicare l'IVA nel commercio al dettaglio di servizi, beni o lavori.

Sui cartellini dei prezzi delle materie prime, così come sulle etichette, questo non può essere fatto, come prima.

In quali situazioni l'IVA è completamente assente?

1. In caso di svincolo dalla Riserva dello Stato di beni materiali, a partire dal 1 gennaio 2018 (sulla base del n. 316-FZ del 14 novembre 2017).

Pertanto, i mutuatari e i custodi responsabili possono emettere beni materiali dalla Riserva di Stato per il loro prestito, sviluppo o sostituzione. L'IVA non deve essere trattenuta. Inoltre, sono state stabilite regole speciali per il calcolo della base imponibile, nonché la procedura per determinare il tasso di interesse per l'imposta sul valore aggiunto in caso di vendita di beni materiali da parte dei mutuatari e dei soggetti responsabili della loro conservazione.

2. In caso di trasferimento dell'immobile oggetto di destinazione alla ZES.

Dal 1° gennaio 2018, in occasione del trasferimento di proprietà alle autorità delle regioni (e dei comuni), che è stato istituito per l'attuazione degli accordi per la creazione di zone economiche speciali (articoli 146 e 170 del Codice Fiscale) a titolo gratuito , non è prevista IVA (sulla base del n. 351-FZ del 27 novembre 2017).

Inoltre, dal 2018, le Società di Gestione e le Società per Azioni SEZ non sono tenute a ripristinare gli importi dell'imposta sul valore aggiunto nel 2018, precedentemente deducibili per il suddetto immobile.

IVA 0% sulla riesportazione dei prodotti nel 2018

Le modifiche hanno interessato anche l'aliquota IVA in relazione alle operazioni di vendita di beni riesportati. Dal 2018 l'aliquota IVA è stata modificata allo 0% in base al n. 350-FZ del 27 novembre 2017. Ma ci sono alcune condizioni per un tasso zero.

Il comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa elenca le procedure doganali alle quali tali merci devono essere sottoposte (inclusi rifiuti, residui, prodotti trasformati):

• lavorazione nel territorio doganale;
• zona doganale franca e deposito franco.

In conformità con l'attuale legislazione russa, al fine di confermare l'IVA 0% sulla riesportazione, è obbligatorio presentare all'ufficio delle imposte i seguenti documenti:

1. Dichiarazione doganale (copia o originale).
2. Contratto di commercio estero (copia o originale).
3. Certificati di spedizione e certificati di trasporto (copie).

0% IVA ed esenzione aliquota zero sull'esportazione di prodotti nel 2018

Nel 2018 è stata ampliata la procedura per il pagamento dell'imposta sul valore aggiunto in relazione alle merci in esportazione. Si ricorda che in precedenza i titolari di contribuenti IVA fornitori di materiale rotabile, nonché di container destinati al trasporto di prodotti destinati all'esportazione, avevano il diritto di applicare l'aliquota zero solo in due casi, se i treni e i container:

• affittato;
• Di proprietà.

A partire dal 2018, questa restrizione è stata revocata.

La nuova versione dell'articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa, che è stato modificato dal n. 350-FZ, afferma che dal 2018 sarà possibile rifiutare l'aliquota IVA dello 0% sulle esportazioni (compresi i servizi correlati).

Ora gli esportatori di prodotti potranno rifiutare l'aliquota zero per l'imposta sul valore aggiunto:

• durante il trasporto di merci esportate;
• durante l'esportazione.

Gli esportatori potranno tornare al tasso zero non prima di un anno dopo il rifiuto di applicarlo.

Per rifiutare l'aliquota 0% è necessario presentare domanda all'IFTS entro il 1° giorno del trimestre, a partire dalla quale l'azienda detrarrà l'IVA alle seguenti aliquote:

Si prega di notare che in questo caso è vietato utilizzare tariffe diverse per i prodotti (anche se acquistati da persone diverse). Inoltre, è inaccettabile rinunciare all'aliquota IVA dello 0% in relazione a qualsiasi transazione particolare.

Se un'organizzazione invia merci per posta, nel 2018 deve confermare l'aliquota IVA 0%, in conformità con le modifiche, utilizzando i seguenti documenti (originali e copie):

• vaglia postali;
• dichiarazione (modulo CN 23).

Ricordiamo che prima l'elenco dei documenti giustificativi per l'invio di pacchi all'estero non era chiaramente regolato dal Codice Fiscale.

L'attuale modulo di dichiarazione CN 23 può essere trovato qui:

Va tenuto presente che quando si inviano pacchi in altri paesi per posta, per confermare l'aliquota IVA zero, in conformità con il n. 350-FZ, le organizzazioni non avranno bisogno di un contratto di commercio estero.

IVA 0% per i servizi aeroportuali nel 2018

Nel 2018, l'elenco dei servizi esenti da IVA forniti dagli aeroporti è determinato da un documento emesso dal governo russo. Ciò risulta dalla legge n. 305-FZ (30 ottobre 2017), che modifica il Codice Fiscale (comma 22 del comma 2 dell'articolo 149).

Nuovo comma 4.2 del paragrafo 1 dell'articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa sulla base del n. 353-FZ del 27 novembre 2017, dal 01.01.2018, viene introdotta l'IVA allo 0% per la regione di Kaliningrad in relazione al domestico trasporto aereo di passeggeri (incluso il bagaglio).

Introduzione dell'esenzione fiscale dal 1 gennaio 2018

Taxfree è il diritto al rimborso dell'IVA sugli acquisti effettuati da cittadini stranieri (ad eccezione dell'EAEU) in Russia. Il sistema è stato introdotto n. 341-FZ del 27 novembre 2017 dal 01/01/2018. Allo stesso tempo, l'esenzione fiscale non si applica a tutti i beni (ad esempio, l'IVA non può essere restituita per i beni soggetti ad accisa).

Un nuovo articolo del Codice Fiscale della Federazione Russa, 169.1, regola la procedura di rimborso dell'IVA per gli stranieri che hanno effettuato acquisti in Russia.

Per rientrare uno straniero deve rispettare le seguenti condizioni:

1. Acquista merci inclusa l'imposta sul valore aggiunto per un importo di 10.000 rubli durante un giorno di calendario (dalle 00:00 alle 24:00).
2. Mostra passaporto.
3. Chiedere un assegno al venditore della merce (necessario come conferma per compensazione fiscale)
4. Entro tre mesi dall'acquisto, portali fuori dai posti di blocco.
5. Entro un anno dalla data di acquisto, richiedere il risarcimento.

È anche importante che i venditori che partecipano all'esenzione fiscale ottengano il diritto alla detrazione dell'IVA, che hanno restituito ai cittadini stranieri.

Il venditore, a sua volta, deve soddisfare una serie di requisiti, vale a dire:

• impegnarsi nel commercio al dettaglio (non solo l'organizzazione stessa, ma anche le sue divisioni separate);
• essere iscritto nel registro speciale del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa;
• essere un contribuente IVA;
• essere situato in un luogo determinato dal governo della Federazione Russa (determinato da una risoluzione separata).

Il venditore dovrà emettere un assegno di rimborso IVA a uno straniero in una copia sulla base di un assegno fornito da un individuo straniero. Non esiste un modulo speciale per tale controllo, ma ci sono dettagli obbligatori per la sua esecuzione. Pertanto, al venditore, sulla base di un assegno esentasse (con contrassegno doganale all'esportazione della merce), verrà rimborsata l'IVA se l'IVA è stata restituita allo straniero.

Come è cambiata la cerchia dei contribuenti IVA?

Alla fine del 2017, il governo russo ha adottato una serie di atti legislativi che modificano in modo significativo le regole per il pagamento dell'IVA. Si tratta di leggi federali del 27 novembre 2017 n. 335-FZ e del 27 novembre 2017 n. 350-FZ. Analizziamo le modifiche accettate:

• La procedura per il pagamento dell'IVA nel 2018 impone tale obbligo alle persone giuridiche che acquistano pelli grezze di animali, leghe di alluminio, rifiuti di metalli ferrosi e non ferrosi. Ora saranno agenti fiscali per questa tassa. Le merci precedentemente citate erano esenti dall'imposta sul valore aggiunto. L'eccezione sono gli acquirenti - individui. Il regime fiscale del sostituto d'imposta non pregiudica il suo obbligo di trattenere l'IVA, tuttavia gli acquirenti che utilizzano il sistema di tassazione tradizionale potranno compensare l'IVA a monte.
• Sono esclusi dal novero dei soggetti i soggetti del Sistema Nazionale dei Pagamenti (Banca Centrale e altri enti creditizi), nonché gli operatori di telecomunicazioni indicati nella Legge “Sul Sistema Nazionale dei Pagamenti” del 27 giugno 2011 n. 161-FZ sono agenti fiscali.
• Le nuove regole di pagamento dell'IVA nel 2018 riguarderanno le persone coinvolte nelle operazioni di esportazione. Ora possono dichiarare l'IVA all'aliquota dello 0%. In precedenza, tale diritto era riservato esclusivamente alle persone che fornivano treni per il trasporto di merci in esportazione (previa proprietà o locazione del materiale rotabile).

Novità in materia di operazioni soggette ad IVA

Al fine di snellire la normativa in materia di IVA, il governo ha provveduto a risolvere le questioni più controverse relative alle operazioni soggette ad imposta sul valore aggiunto:

• Il diritto di rinunciare all'aliquota IVA dello 0% per le organizzazioni impegnate nell'esportazione o nella fornitura di servizi correlati è sancito dalla legge. In pratica, ciò consentirà a tali organizzazioni esportatrici di accettare l'imposta a monte deducibile ed eliminerà la necessità di documentare il diritto all'aliquota zero, che in precedenza causava grandi difficoltà. Il diritto al rifiuto è concesso su base dichiarativa per 1 anno. Il termine per la presentazione della domanda non è successivo all'inizio del 1° trimestre dell'anno in cui verrà utilizzata un'aliquota d'imposta diversa da zero. Il termine per il pagamento dell'IVA e la presentazione di una dichiarazione per tali organizzazioni è fissato secondo la procedura generalmente accettata.
• Il governo ha specificato l'elenco delle operazioni esenti da IVA e relative ai servizi forniti dagli aeroporti nel territorio della Federazione Russa. In precedenza in questo settore regnava la confusione, che ha portato a numerosi contenziosi con le autorità fiscali. Una chiara designazione delle attività preferenziali semplificherà notevolmente il pagamento dell'IVA nel 2018 in questo settore.
• Un'altra novità è il divieto di detrarre le tasse pagate dai fondi di investimento e dalle sovvenzioni di bilancio. Allo stesso tempo, gli acquirenti dovevano tenere registri separati di tali transazioni. Fatta salva la condizione di contabilità separata, un'organizzazione può compensare gli importi dell'IVA pagati dai fondi di bilancio nelle spese durante il calcolo dell'imposta sul reddito.

IMPOSTA LIBEROdiventata realtà

La legge federale n. 341-FZ del 27 novembre 2017 istituisce un sistema esentasse per gli stranieri nella Federazione Russa. Questa indubbia novità apporta i propri adeguamenti all'attuale procedura di pagamento dell'IVA.

Per i venditori che possono partecipare al regime tax free sono state stabilite alcune condizioni obbligatorie:

Non conosci i tuoi diritti?

1. Le attività devono essere svolte nel settore del commercio al dettaglio.
2. Un'organizzazione o un singolo imprenditore è tenuto ad applicare il sistema di tassazione generalmente accettato.
3. Le informazioni sul venditore devono essere incluse in un elenco speciale del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa.
4. Il punto vendita deve attenersi a regole speciali riguardanti l'ubicazione e le condizioni di collocamento.

Se OSNO si combina con altri regimi speciali: il governo ha chiarito la regola del 5%.

Nuovi chiarimenti nella procedura di pagamento dell'IVA nel 2018 mettono fine ai disaccordi sulla “regola del 5%” per le organizzazioni che combinano OSNO e regimi speciali. In tali società è necessario organizzare una contabilità separata per le operazioni soggette ad IVA ed esenti da imposta. Se si acquistano beni o servizi per l'utilizzo in entrambe le attività, l'IVA può essere allocata e deducibile, a condizione che non venga superata la soglia del 5% per l'IVA a monte sulle operazioni utilizzate nelle attività soggette al regime speciale.

Se l'IVA è stata pagata per l'utilizzo di un bene o servizio in un'attività che non è soggetta all'imposta sul valore aggiunto, è vietato detrarla, anche se la sua quota totale nell'imposta a monte è inferiore al 5%.

L'IVA rimane tradizionalmente una delle tasse più complesse e controverse: il numero di controversie tra entità commerciali e autorità fiscali è enorme. Le nuove regole per il pagamento dell'IVA nel 2018 mirano a snellire la legislazione in questo settore e risolvere le questioni più controverse.

Per la prima volta in Russia è stato sviluppato e messo in funzione un sistema esentasse. Va notato che i legislatori si aspettano un effetto economico significativo associato alla sua introduzione.

La principale novità in materia di IVA nel 2018 riguarda coloro che ora pagheranno l'imposta e che sono esentati da tale onere. L'imposta sul valore aggiunto è apparsa in Russia negli anni '20 del secolo scorso, poi è stata abolita ed è tornata in vigore solo nel 1992. Le lettere popolari sono la componente più importante del tesoro statale: è attraverso queste detrazioni che il bilancio viene reintegrato.

In teoria la tassa è a carico del produttore, ma in realtà i costi ricadono sulle spalle dei consumatori ordinari. Per semplificare la vita ai comuni russi, nel 2018 sono state adottate una serie di modifiche all'IVA. Quanto realisticamente influenzeranno la vita della gente comune e le attività delle aziende? Proviamo a capirlo.

Chi è esente da IVA

L'aliquota fiscale nella maggior parte dei casi è del 18%. Alcune imprese hanno un'aliquota IVA preferenziale nel 2018: i produttori di medicinali, articoli per bambini, libri, periodici pagano il 10%. Processi particolarmente importanti non sono tassati affatto: il trasporto di petrolio e gas, la vendita di beni dell'industria spaziale e l'esportazione di metalli preziosi hanno un'aliquota zero. Dal 2018 anche altri agenti sono esentati dal pagamento dell'IVA.

Da segnalare un'importante novità: ogni azienda può rifiutare un'aliquota zero, il cui diritto deve essere dimostrato. In caso contrario, dovrai pagare il 18% per ciascuna controparte.

NON SARÀ DISPONIBILE PER IVA NEL 2018:

• operatori di comunicazione cellulare e mobile;
• partecipanti alla vendita e all'acquisto di appezzamenti di terreno;
• servizi di navigazione e manutenzione di aeroporti;
• transazioni effettuate nell'ambito del sistema Tax Free;
• vettori ferroviari di merci di esportazione;
• emissione e rinnovo di azioni, obbligazioni, titoli.

Chi dovrà pagare l'IVA

Le esenzioni fiscali dovrebbero portare a prezzi più bassi o almeno stagnanti, ma nella realtà non è sempre così. Ad esempio, da febbraio sono aumentate le tariffe di alcuni provider di telefonia mobile. Qui è necessario parlare dell'avidità di personalità specifiche. Ma l'allargamento dell'elenco di coloro che dovranno pagare l'Iva nel 2018 è dovuto principalmente alla volontà di estirpare gli abusi in questi ambiti.

Si segnala la necessità di una contabilizzazione separata dell'IVA nel 2018, anche se una delle tipologie di prodotti è inferiore al 5% del fatturato totale. Ora la regola del cinque per cento è di fatto abolita.

SARÀ DISPONIBILE PER IVA NEL 2018:

• vendita di metalli ferrosi;
• vendita di rottami metallici non ferrosi;
• raccolta e riciclaggio dell'alluminio e sue leghe;
• vendita di pelli di animali;
• attività delle imprese con sovvenzioni statali.

Prospettive IVA: cosa possono aspettarsi i consumatori?

In effetti, nel 2018 sono state apportate alcune modifiche all'IVA. Inoltre, influenzeranno anche coloro che questo aspetto non intacca. Quindi, ogni acquirente nel negozio può assicurarsi che il calcolo delle tasse sia corretto: ora qualsiasi ricevuta di cassa deve contenere una voce separata relativa all'importo dell'addebito. I termini di dichiarazione IVA restano rigidi: nel 2018 la modulistica deve essere presentata agli Organismi di vigilanza con cadenza trimestrale e non oltre il 25° giorno del mese successivo.

Grandi cambiamenti stanno arrivando al sistema fiscale. Si riferiscono all'imposta sul reddito, al calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, ai costi di ammortamento e all'assicurazione delle immobilizzazioni di produzione. Secondo gli analisti, funzionari governativi e finanzieri non sono giunti a un consenso sulle prospettive di sviluppo dell'imposta sul valore aggiunto. Molto probabilmente, l'IVA aumenterà al 22% nel 2019, l'imposta sul reddito delle persone fisiche al 15%, mentre le aliquote assicurative diminuiranno al 21%. E questo significa che le modifiche al pagamento dell'Iva, pensate per rendere la vita più facile ai consumatori, diventeranno solo un trampolino di lancio per un altro aumento dei prezzi all'ingrosso e al dettaglio.

Questo materiale contiene le modifiche legislative più significative che sono entrate in vigore di recente o funzioneranno molto presto.

La legge federale n. 232 del 29 luglio 2018 ha modificato il paragrafo 3.2 dell'articolo 76 del codice fiscale. Ora il capo dell'ufficio delle imposte può accettare decisione di blocco dell'account azienda o imprenditore individuale, se non è stato presentato in tempo. In precedenza, per questa violazione veniva invocata solo una multa.

La nuova norma è entrata in vigore il 30 agosto di quest'anno, quindi i contabili dovrebbero prestare maggiore attenzione e non perdere il termine per presentare il prossimo calcolo. Richiama questo La RSV per 9 mesi deve essere presentata entro e non oltre il 30 ottobre.

Ridurre i termini della camera room per l'IVA

Il 4 settembre 2018 è entrata in vigore la legge federale n. 302-FZ del 03.08.2018. Uno dei cambiamenti chiave è riduzione dei termini di una verifica documentale per l'IVA da tre mesi a due. Quindi ora le tue dichiarazioni verranno controllate più velocemente. E se rimborsi l'IVA, il periodo per ricevere i fondi sarà ridotto.

Si noti che le segnalazioni inviate prima del 3 settembre verranno controllate secondo le vecchie regole, ovvero entro 3 mesi.

Operazioni non soggette ad IVA

Dal 1 ottobre 2018 entrerà in vigore la disposizione della Legge 143-FZ del 06/04/2018 che amplierà l'elenco delle operazioni esenti da IVA. Sono state apportate modifiche all'articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa. In esso è apparso un nuovo paragrafo 36, secondo il quale le funzioni di agente nella Federazione Russa ai sensi della legge n. 161-FZ non sono soggette all'IVA.

Semplificazione della procedura dichiarativa per i rimborsi IVA

Come sapete, a determinate condizioni, le aziende possono rimborsare l'IVA su base dichiarativa, ovvero prima della fine di una verifica documentale. Questo diritto è conferito dal paragrafo 1 dell'articolo 176 del codice fiscale della Federazione Russa. Per utilizzarlo, il contribuente deve, entro 5 giorni dopo aver presentato una dichiarazione IVA con l'importo dell'imposta da rimborsare, inviare istanza al Servizio fiscale federale sull'applicazione della procedura dichiarativa.

Presto le condizioni per l'applicazione di un tale ordine diventeranno più fedeli. Finora, un contribuente che ha pagato almeno 7 miliardi di rubli di tasse (IVA, accise, imposta sul reddito e TFR) al bilancio negli ultimi tre anni può utilizzarlo. Dal 1 ottobre 2018, questo importo sarà ridotto a 2 miliardi di rubli.

Le modifiche sono state apportate dalla legge n. 302-FZ del 3 agosto 2018.

Annullamento della necessità di fornire documenti per l'esportazione di merci

Il 302-FZ di cui sopra darà l'opportunità agli esportatori è più facile applicare un'aliquota IVA zero durante l'esportazione. Se i documenti sono stati precedentemente presentati in formato elettronico, non sarà necessario presentarli al momento dell'esportazione. Le tasse riceveranno informazioni dalla dogana. La norma si applica dal 1 ottobre 2018.

Se vengono trovate informazioni non valide, al contribuente verranno richiesti dati e copie di documenti che confermano l'esportazione di merci al di fuori dell'Unione doganale. Questo requisito deve essere soddisfatto entro 30 giorni dalla data di ricezione, in caso contrario la tariffa zero non sarà confermata.

Possibilità di confermare il tasso zero con un contratto con un'organizzazione russa

Un'altra semplificazione in termini di conferma dell'aliquota IVA zero per le esportazioni è stata introdotta anche dalla legge n. 302-FZ ed entrerà in vigore il 1° ottobre 2018. La conclusione è che sarà possibile confermare la tariffa preferenziale tramite un accordo con un'organizzazione russa. Significa il caso in cui la merce è stata consegnata al di fuori dell'EAEU nell'ambito di un accordo con una filiale o una suddivisione separata di una società della Federazione Russa. Secondo le regole valide fino al 1 ottobre, per confermare il tasso zero è necessario fornire un contratto con una società estera.

Nuove ragioni per ricalcolare il valore catastale degli immobili

Dal 1° gennaio 2019 entrerà in vigore la Legge n. 334-FZ del 03 agosto 2018, che cambierà elenco dei motivi per il ricalcolo del valore catastale degli immobili. Dal prossimo anno sarà così:

1. Un errore nei dati USRN o nella determinazione del valore catastale.
2. La decisione della commissione o del tribunale in caso di valore inattendibile dell'immobile.
3. Modifica delle caratteristiche qualitative e (o) quantitative dell'oggetto.
4. Determinazione del valore di mercato dell'oggetto da parte di una commissione o di un tribunale.

Per ora, ci sono solo due ragioni.: la decisione della commissione sull'esame delle controversie o del tribunale, nonché il valore catastale erroneamente calcolato.

Aumento dell'aliquota IVA al 20%

La legge n. 303-FZ del 3 agosto 2018 modifica la consueta aliquota IVA. . La variazione ha interessato solo l'aliquota base - preferenziale, come prima, resta al livello del 10%. Ricordiamo che, ai sensi dell'articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa, le categorie preferenziali di beni includono bambini, prodotti medici e prodotti alimentari, che sono inclusi in un determinato elenco.

Anche l'aliquota IVA stimata verrà modificata - dal 15,25% al ​​16,67%. Viene applicato secondo i requisiti dell'articolo 158 e paragrafo 5 dell'articolo 174.2 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, nel caso in cui l'impresa sia venduta nel suo insieme come complesso immobiliare, nonché nella fornitura di servizi elettronici da parte di società estere.

Nota! Il Ministero delle Finanze, con lettera del 08/06/2018 n. 03-07-05/55290, spiega la questione che interessa molti contribuenti IVA. Quale tariffa applicare se il pagamento anticipato viene ricevuto prima dell'inizio del 2019 e la spedizione avverrà l'anno prossimo? Secondo i funzionari, in tal caso deve essere applicata l'aliquota del 20%..

L'imposta sui beni mobili delle persone giuridiche è abolita

Dall'inizio del prossimo anno entrerà in vigore anche un certo sgravio fiscale. Influirà sulle organizzazioni che hanno beni mobili - queste proprietà non saranno più tassate. Fino all'inizio del 2019 si conserva il vecchio ordinamento, quando le Regioni stabiliscono i benefici per i beni mobili.

Pertanto, dal 1 gennaio 2019, le persone giuridiche pagheranno l'imposta sulla proprietà solo con immobili disponibili in bilancio.

Nota! Tutti i beni devono essere inclusi per il 2018, altrimenti potrebbe essere inflitta una sanzione alla società.

Cancellazione delle spese per il resto dei dipendenti

Dal 1° gennaio 2019 entrerà in vigore la disposizione della legge 23 aprile 2018 n. 113-FZ. Può essere cancellato come spesa per l'imposta sul reddito spese di trasferta del personale. Ma solo se soddisfano le seguenti condizioni:

1. Il datore di lavoro non ha organizzato il tour da solo, ma ha acquistato un biglietto da un tour operator.
2. Il dipendente è in vacanza in Russia.
3. Non sono stati spesi più di 50.000 rubli per il resto di ciascun dipendente o un membro della sua famiglia. Allo stesso tempo, il costo del riposo, dell'assicurazione medica volontaria e dei servizi medici per i dipendenti non dovrebbe superare il 6% dell'importo del costo del lavoro.
4. L'anno di acquisto del buono è il 2019. Il buono può essere acquistato per un dipendente, il coniuge, il figlio, il genitore.

Nota! Spesso è difficile comprendere i tempi di entrata in vigore delle modifiche legislative, poiché non sempre sono esplicitate in modo chiaro. Le tabelle aiuteranno in questo.