IVA sugli acconti: esempi, registrazioni, situazioni complesse. IVA sugli anticipi: registrazioni ed esempi Fatturato del conto 76 AB mostra cosa

76 conto contabile è un conto che accumula informazioni sugli accordi finanziari con controparti che non sono permanenti e non si riferiscono direttamente alle attività dell'organizzazione. I rapporti con tali persone sono generalmente irregolari.

Conto 76.AB in contabilità

Il conto 76 utilizzato in contabilità si chiama “Liquidi con vari debitori e creditori”. Con il suo aiuto, vengono registrate le transazioni registrate in modo errato utilizzando altri record. Sul conto Vengono generate 76 voci per determinate tipologie di attività commerciali, tra cui:

• operazioni assicurative;
• liquidazione dei sinistri;
• importi depositati dei salari non pagati dei dipendenti;
• operazioni sugli atti esecutivi;
• liquidazioni su anticipi emessi e ricevuti;
• contabilizzazione dei regolamenti reciproci con altre controparti.

Le registrazioni sul conto 76 vengono generate se è necessario fissare l'importo delle spese legali sulla base di documenti amministrativi. Se è necessario calcolare e trattenere gli importi degli alimenti riscossi dai dipendenti, viene utilizzato anche il conto 76.

Conte 76 – attivo o passivo?

Il saldo finale di queste registrazioni può essere di natura debitore o creditore, a seconda delle condizioni specificate. Il debito registra qualsiasi debito dovuto alla società. Il prestito raccoglie informazioni sui debiti dell'impresa stessa verso terzi. Pertanto, l'account appartiene ad attivo-passivo.

76 conto in bilancio possono essere presi in considerazione sia nella parte attiva che in quella passiva. Per fare ciò, viene analizzato il suo bilancio espanso. I saldi debitori costituiscono la voce dell'attivo “Conti debitori”. Il saldo creditore aumenta il passivo dello stato patrimoniale alla voce “Conti fornitori”.

Analisi del conto 76

La contabilità analitica viene mantenuta separatamente per le transazioni. Le registrazioni sul conto 76 costituiscono il saldo finale per ogni fatto di reciproci accordi con debitori e creditori. Sul conto 76 i sottoconti hanno molti significati, i più utilizzati tra questi sono i seguenti:

1. 76.01 - calcoli per l'assicurazione sulla proprietà e personale. Ciò tiene conto delle operazioni di assicurazione sulla vita e sulla salute dei dipendenti e dei contratti di assicurazione della proprietà aziendale. Vengono prese in considerazione l'assicurazione volontaria (entro i limiti consentiti dalla legge) e obbligatoria.
2. Il conto 76.02 viene utilizzato per generare flussi di cassa per i sinistri sorti, compreso l'accumulo di multe, sanzioni e sanzioni per obblighi inadempiuti. Il conto 76 del sottoconto 02 può essere applicato sia in relazione ad accordi con controparti che in caso di debito fiscale in essere.
3. Utilizzando il sottoconto 76.03, i dividendi maturati e pagati ai fondatori dell'organizzazione vengono registrati in base ai risultati dell'anno finanziario.
4. Il sottoconto 76.04 mostra i fondi riservati per gli stipendi non pagati.
5. Il conto 76.5 nella contabilità presuppone il riflesso di altri accordi con fornitori e appaltatori che non sono correlati alle attività principali dell'impresa. Il conto 76.5 comprende importi come gli accordi con un notaio e la maturazione dei pagamenti delle imposte. La contabilità analitica del conto 76.5 è formata separatamente per ciascun caso.
6. Il conto 76.09 in contabilità rappresenta altri accordi con vari debitori e creditori, anche non legati alle attività principali della società. Il conto 76.09 costituisce transazioni per accordi con revisori dei conti, studi legali di terzi e riflette gli importi delle sponsorizzazioni e dei pagamenti di beneficenza.
7. I calcoli per i debiti di terzi dei dipendenti sulla base di atti di esecuzione, ad esempio i pagamenti degli alimenti, vengono effettuati utilizzando il sottoconto 76 41.
8. Il conto 76.49 è destinato agli accordi con il dipendente per altre detrazioni in conformità con le regole dell'organizzazione. A patto che tali detrazioni non si applichino a quelle principali. Tali importi possono includere i costi per le comunicazioni mobili e i beni acquistati all'interno dell'azienda.
9. I sottoconti 76.AB e 76.VA contengono gli importi IVA rispettivamente sugli anticipi emessi e ricevuti. Il conto utilizzato 76 imputa l'IVA separatamente dagli importi degli anticipi ricevuti o sugli anticipi trasferiti a fronte di consegne future.

L'elenco dei sottoconti presentati può essere integrato, a seconda della natura dell'attività e delle condizioni operative dell'impresa, non limitato al movimento di fondi attraverso il sottoconto 76.09.

Le registrazioni standard sul conto 76 vengono utilizzate per registrare le transazioni che non sono coinvolte nelle attività principali dell'impresa e sono di natura irregolare. Al contrario, il bilancio del conto 76 dà un'idea dello stato degli accordi nell'ambito dei singoli contratti. Per semplificare l'analisi dei regolamenti reciproci con altre controparti, è consentito l'utilizzo di vari sottoconti, tra cui il conto 76.05 o 76.09 (conto per i regolamenti reciproci con altre controparti).

Conto 76.AB

Il conto contabile utilizzato 76 riflette altri calcoli di una persona giuridica. In caso di ricezione di pagamenti anticipati da controparti o di trasferimento di anticipi a fornitori, il conto 76.AB o il conto 76.VA è destinato alla contabilizzazione degli importi IVA.

Se il pagamento ricevuto precede la spedizione della merce, entro i successivi 5 giorni dovrà essere generata una fattura anticipata per l'acquirente. In contabilità, l'uso della registrazione 76.AB significherà riflettere l'importo dell'IVA assegnata:

• Dt 51 - Kt 62 - importi anticipati ricevuti dagli acquirenti
• Dt 76.AV - Kt 68 - IVA imputata sul pagamento anticipato

Come cancellare 76.AB? Dopo la spedizione della merce è possibile applicare una detrazione dell'imposta anticipata precedentemente maturata. Di conseguenza, la voce nel registro acquisti sarà simile a:

• Dt 68 ― Kt 76.AV

Per analogia, la corrispondenza del conto 76.VA viene utilizzata per gli anticipi trasferiti sul conto dei fornitori:

• Dt 60 - Kt 51 - il pagamento anticipato viene effettuato al fornitore;
• Dt 68 - Kt 76.VA - ha preteso la detrazione IVA sulla fattura anticipata;
• Dt 76.VA - Kt 68 - riflessione dell'importo dell'imposta dopo la compensazione del pagamento anticipato nel libro delle vendite.

Il ricevimento del pagamento anticipato obbliga il venditore a calcolare a bilancio l'imposta sugli importi ricevuti con successiva compensazione al momento della spedizione. È suo diritto contabilizzare l'importo dell'imposta assegnato nella fattura anticipata da parte dell'acquirente.

I sinonimi di conto sono: punteggio 76.AB, punteggio 76-AB, punteggio 76/AB, punteggio 76 AB, punteggio 76@AB

Caratteristiche/descrizione del conto:

Il sottoconto 76.AV "IVA su anticipi e pagamenti anticipati" ha lo scopo di riepilogare le informazioni sui calcoli degli importi dell'imposta sul valore aggiunto dai pagamenti anticipati.

Viene mantenuta la contabilità analitica per gli acquirenti e i clienti dai quali è stato ricevuto il pagamento anticipato per l'imminente spedizione di merci, prodotti, esecuzione di lavori e fornitura di servizi (sottoconto "Controparti") e documenti per la ricezione del pagamento anticipato (sottoconto conto “Fatture emesse”). Ogni acquirente e cliente è un elemento della directory "Controparti".

Descrizione del conto madre: Descrizione del conto 76 "Liquidi con vari debitori e creditori"

Operazioni affaristiche:

"Detrazione dell'IVA sull'anticipo precedentemente ricevuto dall'acquirente (acconto)"

In quale documento viene utilizzato 1s:Contabilità 2.0 /1s:Contabilità 3.0:
- Generazione di movimenti contabili di acquisto nel menu "Acquisto - Gestione del libro degli acquisti"

"Inserimento saldi iniziali: IVA sugli acconti e acconti ricevuti da acquirenti e clienti"

In quale documento viene utilizzato

Informazioni generali sull'account:

I sinonimi di conto sono: punteggio 76.AB, punteggio 76-AB, punteggio 76/AB, punteggio 76 AB, punteggio 76@AB

Tipo di account: Attivo

vedi anche altri conti piano dei conti: intero piano dei conti

vedi anche PBU: tutti i PBU

Caratteristiche/descrizione del conto:

Il sottoconto 76.AV "IVA su anticipi e pagamenti anticipati" ha lo scopo di riepilogare le informazioni sui calcoli degli importi dell'imposta sul valore aggiunto dai pagamenti anticipati.

Viene mantenuta la contabilità analitica per gli acquirenti e i clienti dai quali è stato ricevuto il pagamento anticipato per l'imminente spedizione di merci, prodotti, esecuzione di lavori e fornitura di servizi (sottoconto "Controparti") e documenti per la ricezione del pagamento anticipato (sottoconto conto “Fatture emesse”). Ogni acquirente e cliente è un elemento della directory "Controparti".

Descrizione del conto madre: Descrizione del conto 76 “Liquidi con vari debitori e creditori”

Operazioni affaristiche:

“Detrazione dell’IVA sull’anticipo precedentemente ricevuto dall’acquirente (acconto)”

Debito credito "

Quale documento viene utilizzato in:
- Generazione di movimenti contabili di acquisto nel menu “Acquisti - Gestione registro acquisti”

“Inserimento saldi iniziali: IVA sugli acconti e acconti ricevuti da acquirenti e clienti”

Addebito 76.AV “IVA sugli acconti e acconti» Credito 000 “Conto secondario«

In quale documento viene utilizzato 1s:Contabilità 2.0/1s:Contabilità 3.0:
- Inserimento saldi iniziali nel menu “Enterprise”, tipo di operazione: “ IVA sugli acconti (conti 76.AB, 76.VA)"

“Calcolo dell'IVA sul pagamento anticipato ricevuto dall'acquirente (pagamento anticipato)”

Addebito 76.AV “IVA sugli acconti e acconti» Credito 68.02 “Imposta sul valore aggiunto«

In quale documento viene utilizzato 1s:Contabilità 2.0/1s:Contabilità 3.0:
- Fattura emessa nel menu “Vendite - Gestione del libro delle vendite”

1. Fatturato creditizio in acconto 90.01 (in assenza di vendite ad aliquota 0% e operazioni non soggette ad IVA) * 18/118. Dovrebbe essere uguale al fatturato del debito sul conto 90.03 in corrispondenza del conto 68.02.

2. Turnover del credito sul conto 91.01 in corrispondenza del conto 62 *18/118.

Dovrebbe essere uguale al fatturato del debito sul conto 91.02 in corrispondenza del conto 68.02.

3. Controlla se ci sono stati trasferimenti o regali gratuiti. Se esistesse, addebiterebbe l'IVA sul prezzo di mercato: 18% Dt 91,02 Kt 68,02

4. In assenza di vendite con aliquota dello 0% e di transazioni non soggette a IVA, il saldo del conto 19 alla fine del periodo d'imposta dovrebbe essere pari a 0.

5. Se si sono verificate operazioni non soggette ad IVA, ad esempio la vendita di titoli, sono maturati interessi sui prestiti emessi, è necessario verificare la quota di spese per le operazioni di cui sopra nell'importo totale delle spese. Se la quota delle spese non supera il 5% della quota totale delle spese e il principio contabile del contribuente prevede l’applicazione del par. 9 comma 4 del Codice Fiscale della Federazione Russa, tutti gli importi fiscali sono soggetti a detrazione.

6. Conformità dei conti 62.1 e 62.2 per la presenza di saldi debitori e creditori sotto la stessa controparte e lo stesso accordo. Se c'è, ritrasmettere.

7. Il saldo del conto 76.AB dovrebbe essere uguale al saldo del conto 62.02 * 18/118, se ci fossero anticipi in valuta estera o unità convenzionali, aggiungeremo il saldo di questi conti.

8. Conformità dei conti 60.01 e 60.02 per la presenza di saldi debitori e creditori sotto la stessa controparte e lo stesso accordo. Se c'è, ritrasmettere.

9. Il saldo del conto 76.VA per una controparte e un accordo specifici (soggetto alle condizioni specificate nella clausola 9 dell'articolo 172 del Codice fiscale della Federazione Russa) non deve essere superiore al saldo del conto 60.02 per la stessa controparte e accordo *18/118.

Descrizione della struttura del report:
Nell'intestazione superiore del report puoi selezionare in base ai dettagli:

• Periodo
• Organizzazione
• Controparte
• Accordo di controparte
• Cancelliere

Il report è composto dalle righe:

Se viene rilevato un errore relativo a una controparte, è possibile espandere il registrar, nonché "rientrare" in esso e correggere immediatamente l'errore.

Colonne del rapporto:

• Fatturato sul conto Kt 62.02 (dal bilancio sul conto 62.02)
• Fatturato sul conto Dt 76.AV (dal bilancio del conto 76.AV)
• Saldo finale del periodo sul conto Kt 62.02 (dal bilancio sul conto 62.02)
• Saldo finale del periodo sul conto Dt 76.AV (dal bilancio sul conto 76.AV)
• Discrepanza Fatturato - mostra la differenza tra la colonna Fatturato Dt 76.AB e il risultato del calcolo utilizzando la formula di controllo Fatturato Kt 62.02/118*18
• Discrepanza Saldo finale - mostra la differenza tra la colonna Saldo finale Dt 76.AB e il risultato del calcolo utilizzando la formula di controllo Saldo finale Kt 62.02/118*18

Segno di spunta "Non mostrare un soldo"– rimuove le discrepanze di 1 e -1 kopeck dall'elenco, il che è molto conveniente, perché Durante i controlli aritmetici, tali differenze spesso si verificano a causa degli arrotondamenti.

Segno di spunta "Solo discrepanze"– stabilisce una selezione solo per quelle Controparti che presentavano discrepanze nel fatturato oa fine periodo.

Requisiti tecnici:

Supporta il lavoro nelle configurazioni: Enterprise Accounting 3.0

Di tale elaborazione non è previsto ulteriore sviluppo, salvo modifiche dovute al rilascio di nuove versioni del programma.

Il modulo di report è bloccato per la modifica. La modifica del modulo è possibile solo da parte del detentore del copyright.

Supporto tecnico gratuito per un mese via e-mail.

Facile da installare (connessione tramite elaborazione esterna). Non richiede licenze aggiuntive

Tutte le transazioni finanziarie si riflettono nei conti contabili. In questa pubblicazione si discuterà a cosa è destinato il conto 76 "Parametri con vari creditori e debitori" e in quali categorie è suddiviso. L'articolo fornirà esempi per aiutarti a comprendere meglio l'argomento in questione.

Scopo del conto 76

Il conto 76 è un conto di regolamento attivo-passivo. È necessario per riassumere le informazioni sulle transazioni finanziarie con debitori e creditori che non sono incluse in:

• affermazioni;
• fondi trattenuti dalle retribuzioni dei dipendenti per conto di terzi in conformità con decisioni giudiziarie o atti esecutivi.

Nel nuovo piano dei conti, le funzioni del conto in questione, attraverso il quale viene effettuato il principale flusso finanziario, sono state notevolmente ampliate. A questo proposito si è rivelato opportuno aprire diverse categorie destinate a determinati tipi di calcoli.

Conto 76: sottoconti 1 e 2

Poiché le transazioni monetarie possono essere diverse, i conti fornitori e i conti clienti sono generalmente suddivisi in diverse categorie. Il primo (76.1) comprende l'assicurazione dei beni e del personale, ad eccezione dei pagamenti per l'assicurazione medica e sociale.

I trasferimenti di fondi a un'organizzazione si riflettono in un debito e le cancellazioni si riflettono in un credito. Ad esempio, D76 K73 - risarcimento assicurativo dovuto a un dipendente dell'organizzazione in base al contratto. D51 K76 - ricezione di fondi da parte dell'organizzazione in conformità con la normativa. D99 K76 - cancellazione di crediti assicurativi non compensati o danni derivanti da un evento di forza maggiore.

Il sottoconto 76.2 riflette i calcoli per le richieste che possono essere presentate:

• a fornitori, agenzie di trasporto e appaltatori in merito a discrepanze di prezzo riscontrate, quando vengono identificati errori di calcolo dopo la chiusura della contabilità, nonché quando si verifica una carenza di carico (D76 K60);
• alle organizzazioni per violazione degli standard di qualità, non conformità alle specifiche (D76 K60);
• ad istituti di credito per importi erroneamente cancellati o trasferiti sui conti dell'organizzazione;
• per fermi macchina o difetti derivanti da fornitori, appaltatori (corrispondenza con Sezione III del piano dei conti);
• su multe e penalità per mancato rispetto degli obblighi contrattuali (corrispondenza con il conto 91).

Il credito del sottoconto 76.2 riflette i pagamenti ricevuti. Se risulta che i fondi non sono recuperabili, vengono trattati come un debito.

Conto 76: sottoconti 3 e 4

La clausola 76.3 regola i dividendi e altri tipi di reddito dovuti alla società che non contraddicono l'accordo di società. D76 K91 - utile da ricevere (distribuire). D51 K76 - fondi ricevuti dall'organizzazione dai debitori.

Il quarto sottoconto è destinato a tenere conto degli importi maturati ai dipendenti dell'impresa, ma non pagati entro un certo periodo a causa della mancata comparizione dei destinatari. In questi casi, viene eseguito il seguente cablaggio: D70 K76. Quando un lavoratore riceve denaro, viene effettuata una registrazione a debito sul conto 76.

Applicazione pratica del sottoconto 76/3

La società Oasis LLC ha crediti per un importo di RUB 1.350.000. sul conto 62 “Accordi con clienti e acquirenti”. Per determinati motivi, prima della scadenza del pagamento, ha trasferito 750.000 rubli. i suoi diritti alla società Iceberg LLC, che è riuscita a recuperare 900.000 rubli a fronte del debito scaduto. In una situazione del genere sorgono diverse domande:

1. I crediti sono un acquisto di proprietà o un investimento finanziario in attività?
2. Il patrimonio dell'acquirente ammonta a RUB 1.350.000. o 750.000 rubli?
3. In questo caso, il debito dei debitori è considerato reddito e 750.000 rubli. - spese dell'impresa LLC "Iceberg"?

In una tale situazione, Oasis LLC deve effettuare, da un punto di vista legale, le seguenti operazioni:

Addebito 91,2 Credito 62 1.350.000 rub. - cancellazione del diritto di reclamo da parte degli acquirenti.

Addebito 51 Credito 91,1 RUB 750.000 - compenso ricevuto.

Tali operazioni consentono di iscrivere nella voce “Altri ricavi e oneri” la perdita dell'impresa Oasis derivante dalla cessione del diritto di rivalsa. I contabili della società Iceberg devono effettuare una registrazione di addebito sul conto 76.3 per registrare il debito delle controparti. La differenza tra i diritti ricevuti e i relativi costi è indicata nell'accredito dei conti 98/1, 83 o 90/1.

Anche la riscossione parziale del pagamento porta all'accordo reciproco di entrambe le parti e al rimborso completo dei debiti. La parte non pagata è riflessa nel debito e la parte cancellata è riflessa in 98.1. Nell’esempio in esame risulta:

Addebito RUB 51.900.000.

Addebito 98,1 765.000 rub.

Credito sul conto 76 1.350.000 rub.

La compagnia Iceberg ha speso 750.000 rubli. per l'acquisizione dei diritti e ha restituito 900.000 rubli, ovvero il profitto è di 150.000 rubli. Il cablaggio è così:

Addebito 98,1 Credito 91,1 RUB 150.000

L'importo effettivo dell'utile derivante dall'operazione si riflette nel conto 98/1, destinato alla registrazione delle entrate per periodi futuri.

Sottoconto 76.AV “Imposta sul valore aggiunto su acconti e pagamenti”

Il conto 76.AB consente di riepilogare le informazioni sui calcoli per il pagamento dell'IVA dai pagamenti anticipati. La contabilità viene mantenuta con quei clienti e acquirenti dai quali è stato ricevuto denaro in anticipo per la spedizione pianificata di merci o per la fornitura di vari tipi di servizi.

Le transazioni commerciali possono essere diverse. Ad esempio: D68.02 K76.AV - contabilizzazione dell'imposta sul valore aggiunto sul pagamento ricevuto in anticipo dal cliente. D 76.AV K68.02 - Accantonamento IVA su fondi ricevuti in anticipo da clienti. Il conto 76. AB ha i seguenti sottoconti (caratteristiche analitiche): “Controparti”, “Fatture”.

Corrispondenza di addebito

La voce in oggetto (76) ad addebito può corrispondere alle seguenti: “Immobilizzazioni” (01), “Attrezzature per l'installazione” (07), “Investimenti a reddito in MC” (03), “Investimenti in immobilizzazioni attività immateriali" (08), "Attività immateriali" (04). Dalla seconda sezione del piano dei conti si interagisce con le voci “Materiali” (10), “Animali da allevamento e da ingrasso” (11), “Approvvigionamento e acquisizione di MC”.

Il conto 76 può corrispondere per addebito a tutte le voci della sezione “Costi di produzione”, nonché a 41, 45 e 43, nella categoria “Prodotti finiti e merci”. Le registrazioni vengono spesso effettuate con conti di cassa: 52, 50, 58, 51, 55, nonché con conti di regolamento: 60, 67, 66, 62, 73, 70, 76, 71, 79. Inoltre, viene effettuata la corrispondenza in addebito con quanto segue (riflette profitti e perdite), 91 (registra varie entrate e spese), 90 "Vendite", 97 "Spese differite", 86 "Finanziamenti mirati".

Esempi (per addebito)

Alcuni esempi dalla tabella ti aiuteranno a comprendere il materiale presentato nell'articolo.

Corrispondenza
	Il costo della produzione principale incompiuta è diminuito a causa dei debitori e dei creditori. Può trattarsi di un accumulo di debito nei confronti della compagnia assicurativa a causa di un evento (emergenza o forza maggiore).
	Le perdite derivanti da difetti vengono addebitate al conto per gli accordi con creditori e debitori.
	Ricevuta dei debiti verso i fornitori, secondo i documenti che confermano il consenso al trasferimento di fondi.
	Pagamento dei fondi ai creditori in contanti (dal registratore di cassa).
D76 K68-IVA	Individuazione del debito di bilancio (per IVA) in fase di determinazione delle entrate fiscali.
	Le spese aziendali generali vengono compensate attraverso vari debitori e creditori.
	Contabilità dei debiti di vari debitori per prodotti finiti.
	Il costo dei lavori in corso a servizio della produzione è diminuito a causa del trasferimento di fondi all'organizzazione da parte dei debitori.

Corrispondenza sui prestiti

Il conto 76 può interagire con le seguenti categorie del piano dei conti: “Investimenti in attività non correnti”, “Immobilizzazioni”, “Attività immateriali”, “Attrezzature per l'installazione”, “Investimenti a reddito in MC”. Nella sezione “Rimanenze di produzione” viene effettuata la corrispondenza con i conti “Materiali”, “Approvvigionamento e acquisizione di forniture mediche”, “Animali da allevamento e da ingrasso”, “IVA sui valori acquistati”.

Il conto 76 può interagire anche a credito con tutti i conti di liquidazione (escluso 68, 69, 75, 77) e con la categoria “Costi di Produzione”. Dalla sezione "Prodotti finiti e merci" - con i conti 52, 50, 51, 44.55, 41, 57, 45 e 58. Inoltre, la corrispondenza viene effettuata con la maggior parte dei conti correnti e, ovviamente, con quelli che riflettono monetari transazioni (91, 97, 94, 96, 99).

Esempi di transazioni commerciali (prestiti)

La tabella seguente con diversi esempi ti aiuterà a familiarizzare visivamente con le transazioni del conto 76.

Corrispondenza
	Cancellazione delle immobilizzazioni acquistate (immobilizzazioni) nella sezione relativa ai debiti.
	Restituzione dell'immobile locato a (avviene nei casi in cui non vi sia stato alcun cambio di proprietario in base al contratto).
	Cancellazione di materiale relativo ai debiti.
	Ricevere fondi dal cliente sul conto corrente.
	Ricezione del debito da parte degli acquirenti sulla base di un accordo.
	Debito verso vari creditori e debitori per spese generali di produzione.
	Fissazione dei conti correnti debitori verso il locatore (per i pagamenti del leasing) per ridurre le passività a lungo termine.

Saldo del conto 76

I contabili alle prime armi spesso si chiedono quale sia effettivamente il conto 76: attivo o passivo? In pratica le situazioni sono diverse, ma poiché tiene conto dei crediti e dei debiti, il saldo può essere di due tipi:

• unidirezionale (debito o credito);
• bidirezionale (debito e credito contemporaneamente).

Ciò significa che il conto in questione è attivo-passivo. Per determinare il saldo debitore, vengono sommati tutti i debiti delle controparti. Il saldo 76 del conto prestito riflette tutto il denaro che l'azienda è tenuta a pagare.

Rapporti sui conti da pagare e da ricevere nel sistema 1 C

Una società che utilizza il sistema 1C: Enterprise 8 deve mantenere un rapporto sull'importo dei crediti verso le controparti. Puoi conoscere le informazioni se, dopo aver avviato il programma, accedi alla sezione "Controparti". Nel campo che si apre c'è un elenco di organizzazioni e singoli imprenditori. Tra loro ci sono debitori e creditori. Dettagli di contatto, fatture e contratti, orari di lavoro: tutto questo è sempre visibile. È da questo menu che puoi registrare una nuova organizzazione che fa parte dell'azienda.

Scoprire l'esatto debito delle imprese non è difficile. Per fare ciò, vai nella sezione “Debiti in contratto”, nel pannello “Debito in uscita”, seleziona “Crediti” e imposta la data richiesta. L'utente vedrà un elenco di tutte le controparti, da cui è possibile selezionare imprese specifiche (con grandi debiti). Se ci sono molte organizzazioni e l'intero elenco non rientra in una pagina, le informazioni possono essere presentate in forma visiva. Per fare ciò, dovrai andare alla sezione “Diagramma”. Il lavoro con la contabilità fornitori viene eseguito in modo simile.

Questo è tutto ciò che devi sapere sul conto 76, che riflette le transazioni di regolamento con i debitori (creditori). Poiché la legislazione della Federazione Russa cambia sistematicamente, è necessario utilizzare regolarmente i sistemi di riferimento legale, che dispongono sempre di un piano dei conti e di PBU aggiornati. Quindi gli specialisti saranno sempre consapevoli di eventuali cambiamenti che influiscono sulle loro attività professionali e saranno in grado di prendere le giuste decisioni durante la tenuta dei registri contabili.

Nell'articolo precedente abbiamo corretto un errore nella contabilità IVA associato al calcolo errato dell'IVA sugli anticipi ricevuti dall'acquirente. Abbiamo concluso l'esempio notando che il turnover del credito sul conto “76.AB” è ancora errato e il saldo sul conto “76.AB” è ancora errato (vedi Fig. 4 dell'articolo precedente). In questo articolo esaminerò questo motivo di contabilità IVA errata, come affrontarlo, e ancora una volta proverò a farlo, come se creassi un algoritmo per trovare errori nel corso dell'articolo.

Come sempre illustrerò quanto detto con un esempio pratico. Considereremo un frammento della contabilità IVA nel programma "1C: Enterprise Accounting 8" versione 1.6.23.2. I nomi dell'organizzazione e dei contraenti sono stati cambiati per ovvi motivi. Cominciamo col capire quale dei documenti è responsabile delle registrazioni sull'accredito del conto “76.AB”. Nel nostro caso, questo non è difficile, poiché il cablaggio è già presente (vedi Fig. 1). Pertanto, le registrazioni sull'accredito del conto “76.AB” vengono generate dal documento “Creazione movimenti contabili acquisti”. A proposito, quale saldo dovremmo avere sul conto “76.AB”? Il saldo debitore sul conto “76.AV” (non dovrebbe mai esserci alcun saldo creditore, non è un caso che questo conto sia attivo) deve corrispondere al saldo creditore sul conto “62.02”: CD76AV = SK6202 * 18 / 118 = 16.614 rubli e noi 15.393,66 rubli. Abbiamo già trattato il fatturato del debito sul conto “76.AB” nell'articolo precedente, il che significa che c'è un errore nel fatturato del prestito.

Fig. 1 Registrazioni a credito del conto "76.AB".

Qual è, per così dire, il “significato fisico” delle registrazioni sul conto “76.AB”. Le voci di addebito sul conto "76.AB" sono emergenza gli obblighi verso il bilancio di pagare l'IVA sugli anticipi ricevuti dagli acquirenti corrispondono al conto “68.02”, e questi sono obblighi verso il bilancio. Le voci di accredito sul conto "76.AB" sono terminazione obbligo del bilancio di versare l'IVA sugli anticipi ricevuti dagli acquirenti. Non deve essere confuso con il pagamento dell’IVA; il pagamento non ha assolutamente nulla a che fare con esso. Il pagamento dell'IVA influirà sul saldo del conto "68.02". In questo caso, la cessazione dell'obbligo nei confronti del bilancio di pagare l'IVA avviene a seguito del verificarsi di un determinato evento: la compensazione dell'anticipo dell'acquirente. Se a quel punto siamo riusciti ad addebitare l'IVA sul pagamento anticipato (le opzioni sono possibili qui, ma questo non è l'argomento dell'articolo), allora questo addebito deve essere stornato, per così dire, o compensato mediante registrazione inversa, quindi parlare.

Pertanto, le voci del prestito per il conto “76.AB” non sono corrette. Puoi provare a utilizzare una tecnica che ci è già familiare dagli articoli precedenti: riempire e ripubblicare il documento che crea le transazioni. L'abbiamo provato e il risultato è come in Fig. 2.

Fig.2 Registrazioni sull'accredito del conto “76.AB” dopo la ricostituzione e la riregistrazione del documento “Creazione movimenti contabili acquisti”.

Non è che non abbia aiutato affatto, ma il risultato è ancora errato. Solo ora nella direzione opposta: mancano registrazioni sull'accredito del conto “76.AB”. Ciò significa che il problema è più serio di quanto sembrasse a prima vista. Quindi lo scopriremo.

Innanzitutto vediamo perché la compilazione della parte tabellare “Detrazione IVA dagli acconti” del documento “Creazione movimenti contabili acquisti” dipende: dal contenuto del registro “Iva sugli acconti” e dal contenuto della “Liquidazione IVA con i clienti” " Registrati. Utilizzando un report universale (Report-Altro-Report Universale), li prenderemo in considerazione entrambi. In quale stato si trova il registro “IVA sugli acconti”, vedere Fig. 3.

Fig.3 Report sul registro “Iva sugli acconti” prima delle rettifiche.

Passiamo all'articolo "Descrizione dei registri contabili IVA" sul disco ITS della società 1C. Per quanto riguarda il registro “IVA sugli acconti”, si legge quanto segue: “Il registro “IVA sugli acconti” è destinato a conservare le informazioni sugli importi dell’IVA maturata sugli acconti, che saranno successivamente accettati in detrazione”. “Che sarà accettato in detrazione in futuro” andrebbe bene, ma qualcosa non è accettato.

Cercheremo, come diceva il famoso personaggio del film. In quale stato si trova il registro “Liquidazione IVA con i clienti”, vedere Fig. 4. Ma questo è più interessante. Sempre all'articolo “Descrizione dei registri contabili IVA” sul disco ITS della società 1C. Per quanto riguarda il registro “Liquidazione IVA con i clienti” si legge quanto segue: “Il registro “Liquidazione IVA con i clienti” è destinato a conservare le informazioni sui regolamenti IVA con i clienti ai fini IVA”. A prima vista, non è molto informativo, ma l'essenza è semplice: "Memorizzare informazioni sugli accordi con i clienti". Ciò significa che il saldo del registro deve corrispondere al saldo della controparte, e il segno indica la natura del debito, se è credito o debito. Nel nostro caso (vedi Fig. 4 dell'articolo precedente), il saldo all'inizio del periodo è debito, e alla fine è credito, proprio come nel registro, ma gli importi non corrispondono affatto. Ciò significa che dobbiamo fare i conti con il periodo precedente.

Fig.4 Report sul registro “Liquidazione IVA con la clientela” prima delle rettifiche.

Cosa posso dire. In primo luogo, il saldo di inizio periodo nel registro di cumulo “Liquidazione IVA con i clienti” e nei registri contabili coincide. Ovviamente non tengo conto del saldo del conto “76.AB”, poiché sembra distorcere il saldo della controparte, adeguandolo dell'importo dell'IVA sugli anticipi, non ne abbiamo bisogno. In secondo luogo, anche il fatturato del reddito è uguale, sempre senza tener conto del fatturato nel conto “76.AB”. Ma il fatturato delle spese (prestito) non corrisponde e di conseguenza il saldo alla fine del periodo non corrisponde. Ciò significa che è necessario ottenere le trascrizioni per entrambi i registri dai registrar, ad es. sulla base dei documenti che creano movimenti nei registri, e già in questi rapporti dettagliati determinano il documento che dà la discrepanza. Nel nostro caso, tale documento si è rivelato essere un "Ordine di pagamento per l'addebito di fondi" (vedi Fig. 6).

Fig.6 Documento “Ordine di pagamento per addebito fondi” e suoi movimenti.

Come potete vedere, il documento ha creato registrazioni sul conto “62.02”, ma non ha effettuato più movimenti, in particolare non si è riflessa la modifica dei regolamenti con la controparte nel registro “Liquidi IVA con i clienti”. Qual è l'errore del contabile, e questo è ovviamente un errore. Il problema è che il tipo di transazione nel documento "Ordine di pagamento per addebito di fondi" è stato selezionato in modo errato. Selezionato - "Altra cancellazione di fondi non contanti", ma è necessaria la "Restituzione dei fondi all'acquirente". Dopo aver corretto e ripubblicato il documento (vedi Fig. 7), otterremo un nuovo stato del registro “Liquidazione IVA con i clienti”.

Fig.7 Documento “Ordine di pagamento per addebito di fondi” e suoi movimenti dopo la correzione.

Ma questo non è ancora sufficiente.

Conto contabile 76: saldo, avere, dare, registrazioni

Non è noioso, vero? È inoltre necessario compilare e ripubblicare il documento "Registrazione del pagamento da parte degli acquirenti per IVA" per lo stesso periodo. Ora abbiamo raggiunto il corretto equilibrio nel registro “Liquidazione IVA con i clienti” e il corretto fatturato. Prendo atto che è corretto turnover(ovvero il fatturato) secondo il registro “Liquidazione IVA con i clienti” non coincide necessariamente con il fatturato secondo i registri contabili. Ad esempio, nel nostro caso differisce di 8.000 rubli. il tutto a causa dello stesso documento “Ordine di pagamento per addebito di fondi”. Ma l’equilibrio deve coincidere. E nella maggior parte dei casi, il fatturato del registro “liquidazioni IVA con i clienti” e i registri contabili in cui si riflettono i regolamenti con i clienti coincideranno.

E ora, dopo aver corretto il periodo precedente, puoi tornare al periodo corrente. Compilare e ripubblicare il documento "Registrazione del pagamento IVA da parte degli acquirenti" già nel periodo corrente, assicurarsi che il contenuto del registro "Liquidazione IVA con i clienti" (vedere Fig. 8) corrisponda all'analisi del subconto per controparte, quindi compilare e ripubblicare il documento “Creazione dei registri dei libri commerciali”. E finalmente otterremo gli importi corretti per detrarre l'IVA dagli anticipi ricevuti dagli acquirenti e dalla compensazione (vedi Fig. 9).

Fig.8 Report sul registro “Liquidazione IVA con i clienti” dopo le correzioni.

Fig.9 Analisi del subconto per controparte dopo tutte le correzioni.

Fig. 10 Report sul registro “Iva sugli acconti” dopo le correzioni.

Elenco di tutti gli articoli della serie "1C: Contabilità 8. Errori nella contabilità IVA":

Buona fortuna a voi, colleghi.

© Boris Balyasnikov, marzo 2010

Inserimento dei saldi dei conti nella sezione "Liquidimenti".

Sottoconto 76.55 "Altri accordi con vari debitori e creditori (in valuta estera)".

Il sottoconto ha lo scopo di riassumere le informazioni su altri regolamenti e valute estere che non sono assegnati a sottoconti separati del conto 76 "Liquidi con vari debitori e creditori".

• per ogni debitore e creditore - sottoconto1, a cui corrisponde la directory "Controparti";
• per le singole basi di calcolo - subconto2, a cui corrisponde la directory "Trattati".

"Controparti" informazioni su tutti i debitori e creditori e nella directory "Trattati"- informazioni su tutte le basi per questi calcoli.

Successivamente, il documento "Inserisci transazione manualmente" inserire saldi diversi da zero per tutti gli oggetti della contabilità analitica:

Per i saldi debitori:

D76.55/Elemento della directory "Controparti/ /Elemento della directory "Contratti" / K00"Somma".

Per i saldi attivi:

D00K76.55/Elemento della directory "Controparti/ /Elemento della directory "Contratti"/ "Importo".

…Dove "Somma"- l'importo degli altri pagamenti in valuta estera.

Tieni presente che il conto secondario 76.55 prevede la contabilità valutaria. Per convertire automaticamente la valuta in rubli durante la generazione di transazioni per questi conti, è necessario impostare una directory "Valute" alla data di inizio della contabilità nel programma.

Sottoconto 76.AV "IVA su acconti e risconti".

Il sottoconto 76.AV ha lo scopo di riepilogare le informazioni sui calcoli degli importi dell'imposta sul valore aggiunto da acconti e pagamenti anticipati.

Il conto secondario fornisce una contabilità analitica a due livelli:

• per acquirenti e clienti da cui sono stati ricevuti anticipi per l'imminente spedizione di beni, prodotti, lavori e servizi - subconto1, che corrisponde al direttorio "Controparti";
• fatture emesse per pagamento anticipato - subconto2, alle quali corrispondono i documenti "Fattura emessa".

Per inserire i dati iniziali per questo account secondario, è necessario inserirli nella directory "Controparti" informazioni su acquirenti e clienti da cui sono stati ricevuti anticipi per l'imminente spedizione di beni, prodotti, esecuzione di lavori e fornitura di servizi.

Successivamente, crea documenti per ogni anticipo rimanente all'inizio del lavoro nel programma "Fattura emessa".

Per fare ciò è necessario fare quanto segue.

Per inserire una fattura per un pagamento anticipato ricevuto dall'acquirente, selezionare "Fattura emessa" dal sottomenu "Fatture" menù "Documentazione" menu principale del programma.

Sullo schermo si aprirà il menu “fattura emessa” all'acquirente.

Nella parte superiore dello schermo sono presenti tre schede: "Un berretto", "Parte tabellare", "Numero di conto e dichiarazione doganale corrispondente".

Se inserito per impostazione predefinita, si apre il menu dei segnalibri "Un berretto".

14. Foglio informativo per il controllo IVA

Inserisci il numero e la data della fattura negli appositi spazi.

Nella casella a sinistra della riga "Fattura per pagamento anticipato" Mettere "tic tac". In questo caso, il segnalibro "Numero di conto e dichiarazione doganale corrispondente" scomparirà dallo schermo.

Oggetti di scena "Acquirente" compilare attraverso la directory "Controparti": per aprirlo, fare clic sul pulsante di selezione a destra della colonna.

Altri dettagli nel menu dei segnalibri "Un berretto" non compilare.

Vai ai segnalibri "Parte tabellare"(fare doppio clic su di esso o premere "Accedere").

Nella colonna "Somma" indicare l'importo dell'anticipo.

Fare clic sul pulsante "OK" e fai scorrere il documento - fino alla domanda "Devo pubblicare il documento?" risposta "SÌ".

Dopo aver registrato le fatture per tutti gli anticipi, nel giornale delle transazioni verranno generate le seguenti transazioni:

D76.AV/Elemento della directory "Controparti"/ /Documento "Fattura emessa" / K68.2 / Elemento di trasferimento "Tipi di pagamenti al bilancio - "Imposta: maturata/pagata"/"Importo".

…Dove "Somma"- importi anticipati.

Poiché, al momento dell'inserimento dei saldi iniziali per il conto 68.2, abbiamo già inserito nel programma il saldo alla data di inizio dei lavori, è necessario effettuare registrazioni di storno nel “Giornale delle operazioni” per tutti gli anticipi inseriti:

D68.2/ Elemento di trasferimento “Tipi di pagamenti al bilancio - “Imposta: maturata/pagata” / K00"Somma".

…Dove "Somma"- importi anticipati.

Conformità ai conti 76.AB e 62.02

Verifiche e rettifiche contabili.
Funziona con BP 2.0 e BP 3.0. Può essere utilizzato non solo dai contribuenti IVA, ma anche dal sistema fiscale semplificato - per correggere errori contabili sui conti 60 e 62.
Per verificare l'IVA sugli anticipi ricevuti, viene utilizzato il criterio contabile dell'organizzazione - se vengono emesse fatture per TUTTI gli anticipi ricevuti - controllo per fatturato e saldo, per il resto - viene monitorato il rispetto dei saldi 62.02 e 76.AB alla fine del periodo selezionato .
Si consiglia di utilizzare PRIMA di chiudere il periodo e PRIMA di generare l'IVA sugli anticipi ricevuti.

Cosa significa saldo debitore del conto 76av?

È “difficile” automatizzare il controllo IVA sugli anticipi versati, perché Non tutti gli acconti emessi sono detraibili ai fini IVA (è necessario stipulare apposito accordo con il fornitore, ricevere fattura, ecc.).
L'elaborazione è finalizzata al controllo e alla correzione (tramite ripubblicazione di documenti problematici) dei fatturati e dei saldi dei conti 60 e 62, della correttezza del calcolo e della detrazione dell'IVA sugli acconti ricevuti, nonché della corrispondenza dei fatturati dei libri acquisti/vendite per tenere conto di 68.02.
È possibile verificare la presenza di documenti non registrati non contrassegnati per l'eliminazione (scheda Vendite non registrate). I documenti vengono semplicemente visualizzati in un report; non è prevista l'elaborazione automatica.
Nella lavorazione vengono attuate sette tipologie di controlli:

1. Le “farfalle” consentono di verificare la presenza di saldi simultanei alla fine del periodo selezionato rispettivamente per i conti 60.1 e 60.02 o 62.01 e 62.02.
2. "Verifica dei calcoli" - la presenza di un saldo negativo nei conti secondari 60.01 o 62.01.
3. "Verifica degli anticipi" - la presenza di un saldo negativo nei sottoconti 60.02 o 62.02.
4. “IVA sugli anticipi” - verifica della competenza dell'IVA sugli anticipi ricevuti. Viene analizzato il turnover del credito del conto 62.02 e del debito 76.AB.
5. “Compensazione IVA da acconti” - Verifica della detrazione dell'IVA dagli acconti per anticipi compensati. Vengono analizzati il ​​turnover del credito di 76.AB e il turnover del debito di 62.02.
6. “Conformità al libro degli acquisti 68” - Verifica del fatturato del registro e del conto “Libro degli acquisti” 68.02.
7. “Conformità al Libretto di vendita 68” - Verifica del fatturato del registro “Libro di vendita” e del conto 68.02.
Il trattamento può essere effettuato per qualsiasi periodo frazionabile per un mese:

I pulsanti 1 – 3 aprono un sottomenu per la selezione di un assegno (per il conto 60 o 62), l'esito dell'assegno viene visualizzato nel report e, se vengono trovati saldi simultanei, diventa visibile il pulsante “Invia documenti”:

In tutti i casi in cui questo pulsante è disponibile, cliccandoci sopra verranno ripubblicati solo i documenti che hanno portato a questo risultato. Nell’80% dei casi questo basta perché l’errore “scomparisca”. L'elaborazione di gruppo dei documenti porterà esattamente allo stesso risultato, ma in termini di tempo è molto più veloce elaborare solo i documenti "problematici".
L'ultimo controllo selezionato è evidenziato nel sottomenu con una casella di controllo:

Una volta completata la verifica, l'opzione viene visualizzata nell'intestazione (il resto dei pulsanti con sottomenu funzionano in modo simile).
Un esempio di “farfalle” al 62esimo conteggio:

Verifica dei “contro” secondo 60.01:

Se non vengono rilevati errori contabili per l'assegno selezionato, nel report viene visualizzato il messaggio corrispondente:

Verifica del credito IVA sugli acconti:

Si consiglia di controllare la contabilità in sequenza (da sinistra a destra) secondo i punti da uno a sette, ma è possibile controllarla in qualsiasi ordine. I pulsanti di controllo sono “disposti” in questa sequenza perché consente di ridurre i tempi di controllo. Ad esempio, dopo aver ricontrollato le “farfalle” rilevate, è possibile correggere i saldi negativi.
Se dopo la pubblicazione ci sono ancora righe nella tabella, la correzione dovrà essere effettuata “manualmente”. Tali errori contabili non sono associati a una violazione della sequenza dei documenti, ma a movimenti effettuati, in primo luogo, mediante "operazioni manuali" o "aggiustamento manuale" dei documenti e, in secondo luogo, documenti di "aggiustamento del debito" compilati in modo errato.
Per analizzare la situazione utilizzare il pulsante “Sottoconto analisi”, che visualizza un report omonimo, con l'impostazione impostata per la ricerca degli errori.
Durante i controlli dal primo al terzo il report viene generato secondo 3 sottoconti:
— Controparti;
— Accordi;
— Documenti di transazioni con le controparti.
Se nell'elenco è presente un numero elevato di righe, l'analisi del sottoconto potrebbe essere troppo complessa da gestire. In questo caso è possibile limitare l'elenco ad una determinata controparte (o gruppo di controparti) inserendola nel campo di selezione “Controparte”.
Per i controlli IVA, è impostato il flag "Solo diversi": quando è impostato, nel report vengono visualizzate solo le righe con una differenza.
L'analisi dei sottoconti durante le verifiche IVA viene generata solo dalle controparti, perché Non è possibile utilizzare gli "Accordi" e i "Documenti di transazione con le controparti" di Analytics: non esistono tali sottoconti su 76.AB.
I controlli 1-3 sono rilevanti sia per le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato che per OSNO, a partire dal quarto - per le organizzazioni che pagano l'IVA (è stato originariamente creato per loro).