Importo dei contributi sociali. Quale percentuale dei premi assicurativi

“Premi assicurativi nelle tariffe 2015-2016” — inserendo tale frase nella barra di ricerca di Yandex o Google, puoi facilmente trovare i dati rilevanti. Dal 2015 la procedura per il calcolo dei premi assicurativi è cambiata in modo significativo. Le aliquote applicate nel 2015-2016 e la procedura per il calcolo dei contributi sono descritte in questo articolo.

Premi assicurativi 2013: tariffe

Per comprendere meglio i cambiamenti entrati in vigore nel 2015, torniamo indietro nel tempo e guardiamoli tariffe dei premi assicurativi nel 2013. Ci sono molte differenze fondamentali tra loro.

• Fino al 2015 esistevano due sistemi di assicurazione pensionistica. La previdenza per le persone nate nel 1967 era composta da due componenti: una a capitalizzazione e una assicurativa. Secondo il sistema pensionistico, in cui non esisteva alcun finanziamento per la parte finanziata, l'importo dei contributi solo per la parte assicurativa della pensione era pari al 22% dell'importo dei pagamenti salariali. Se l'assicurato ha scelto l'opzione della previdenza con una parte a capitalizzazione, il 22% è stato suddiviso in 16% per il finanziamento della pensione assicurativa e 6% per la sua parte a capitalizzazione. Lascia che te lo ricordiamo aliquote Di premi assicurativi nel 2012 anno non prevedeva opzioni pensionistiche. Tutti i contributi erano necessariamente suddivisi in parte assicurativa e parte di risparmio per i nati nel 1967.
• Per i lavoratori di età superiore al 1966 è stata prevista un'unica tariffa assicurativa pari al 22% della retribuzione senza possibilità di scelta dell'opzione pensionistica.
• Per quanto riguarda i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria, sono stati calcolati rispettivamente al 2,9 e al 5,1%. Essi non dipendevano dall’età del dipendente e maturavano anche su tutti i pagamenti salariali. Una volta raggiunto il limite di reddito, i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria non venivano accumulati.

Tasso del premio assicurativo nel 2014

Proprio come nel 2013, secondo tariffe dei premi assicurativi nel 2014 la loro maturazione dipendeva sia dall'età del dipendente sia dal valore massimo della base di maturazione. Nel 2014, i contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria obbligatoria non sono stati addebitati per importi superiori a 624.000 rubli.

Per ulteriori informazioni su come vengono calcolati i premi assicurativi, leggere l'articolo .

Tariffe dei premi assicurativi nel 2014 non è cambiato ed è rimasto al livello dell’anno precedente.

Tariffa nel fondo pensione, nel fondo delle assicurazioni sociali, nel fondo federale di assicurazione medica obbligatoria: quale percentuale nel 2015

Nel 2015 i ratei per tutte le categorie di dipendenti, indipendentemente dalla fascia di età, sono stati effettuati ad aliquote uniformi. È stata fatta un'eccezione per le organizzazioni che hanno il diritto di applicare coefficienti ridotti (articoli 58, 58.1, 58.2 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ “Sui contributi assicurativi alla cassa pensione, il fondo di previdenza sociale del Federazione Russa, il Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria” (di seguito denominata Legge n. 212-FZ)).

PFR, FSS, FFOMS - quale percentuale nel 2015 anno è la tariffa per i contributi a tali fondi, indicata nella parte 1.1 dell'art. 58.2 della legge n. 212-FZ:

• per le prestazioni pensionistiche fino al raggiungimento dell'aliquota fiscale massima - 22%, quando viene raggiunto il valore massimo della base contributiva, l'aliquota ridotta per l'assicurazione pensionistica obbligatoria sarà del 10%;
• nel Fondo delle assicurazioni sociali - 2,9%;
• nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 5,1%.

Si noti che nel 2015 l'entità della base massima per il calcolo dei premi assicurativi sarà considerata separatamente per tipologia di contributo: la base per i contributi per invalidità temporanea e in relazione alla maternità sarà diversa dalla base per i contributi per l'assicurazione pensionistica. Ma per i contributi alla cassa malattia il limite è stato abolito. Alla domanda, in FFOMS quanti interessi dovrai pagare, la risposta è la seguente: sempre al 5,1%, e per l'intero ammontare dei pagamenti dovuti al dipendente.

Pertanto, per i pagamenti nell'ambito dell'assicurazione pensionistica obbligatoria al raggiungimento del limite massimo, verrà utilizzata una tariffa ridotta, l'accantonamento dei contributi al Fondo di previdenza sociale al raggiungimento del limite cesserà (clausola 4 dell'articolo 8 della legge n. 212-FZ del 24 luglio 2009) e per i contributi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria non esiste alcun limite. Di conseguenza, anche quando viene raggiunto il limite massimo del reddito imponibile, i premi dell’assicurazione malattie vengono calcolati secondo la regola generale.

Dal 1° gennaio 2015 le soglie sono cambiate. Per i contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria, il limite è di 711.000 rubli e per i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali (VNiM) - 670.000 rubli (articolo 8 della legge n. 212-FZ, decreto del governo della Federazione Russa del 4 dicembre 2014 n. 1316).

Tariffa nel fondo pensione, nel fondo delle assicurazioni sociali, nel fondo federale di assicurazione medica obbligatoria: quale percentuale nel 2016

Per quanto riguarda i contributi 2016, la risposta al quesito si trova nel PRF, FSS, FFOMS quale percentuale nel 2016 compila la tariffa, la risposta sarà questa: le aliquote tariffarie per i fondi fuori bilancio nel 2016 sono le stesse del 2015.

Tuttavia, all’inizio del 2016, il valore del limite sulla base imponibile è stato modificato (Decreto Governativo n. 1265 del 26 novembre 2015), ed ora è:

• per la Cassa pensione russa: 796.000 rubli;
• per il Fondo delle assicurazioni sociali: 718.000 rubli.

Dal 2017 cambierà nuovamente il limite della base soggetta ai premi assicurativi, e questo non sarà l'unico cambiamento.

Premi assicurativiè una tassa non fiscale che tutte le organizzazioni, così come i singoli imprenditori nella Federazione Russa, sono tenute a pagare.

Tipologie di premi assicurativi

I premi assicurativi comprendono:

contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (OPI), versati alla Cassa pensione della Federazione Russa;

contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria per invalidità temporanea e in relazione alla maternità, versati al Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa;

premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria (CHI), pagati al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria della Federazione Russa;

premi assicurativi per infortuni (premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali).

Basi legali

Le emissioni dei premi assicurativi sono regolate da una serie di leggi federali.

La principale tra queste è la legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009, che ha introdotto un sistema di premi assicurativi nella Federazione Russa.

La legge 212-FZ stabilisce:

cerchia dei contribuenti;

oggetto e base imponibile;

tariffe dei premi assicurativi;

la procedura per il pagamento dei premi assicurativi e il monitoraggio del loro pagamento;

responsabilità per violazione della normativa sui premi assicurativi;

la procedura per impugnare gli atti delle autorità di regolamentazione e le azioni (inerzia) dei loro funzionari.

Pagatori di premi assicurativi

I pagatori dei premi assicurativi (assicurati) sono le persone obbligate per legge a versare i contributi all'assicurazione sociale obbligatoria.

Tra i pagatori dei premi assicurativi figurano:

1. Persone che effettuano pagamenti e altre remunerazioni a persone fisiche (in base a contratti di lavoro subordinato o determinati contratti di diritto civile):

organizzazioni;

imprenditori individuali;

capi di aziende agricole contadine;

individui che non sono riconosciuti come imprenditori individuali, ma utilizzano il lavoro salariato di altri individui per risolvere i loro problemi quotidiani (ad esempio, quando viene assunta una tata per un bambino o una governante).

2. I singoli imprenditori, avvocati, notai, investigatori privati ​​e altre persone che esercitano uno studio privato pagano i premi assicurativi per se stessi e non effettuano pagamenti ad altri individui.

Se il pagatore dei premi assicurativi appartiene contemporaneamente a diverse categorie specificate (ad esempio, un notaio con i dipendenti), calcola e paga i premi assicurativi per ciascuna base.

Oggetto della tassazione dei premi assicurativi

Per le organizzazioni e i singoli imprenditori, l'oggetto della tassazione sono i pagamenti e le altre remunerazioni maturate:

A favore dei soggetti che operano con contratti di diritto civile e di lavoro subordinato aventi per oggetto la prestazione lavorativa, la prestazione di servizi, ad eccezione delle retribuzioni maturate a favore di imprenditori individuali, avvocati, notai e altri soggetti che esercitano attività privata ;

sull'alienazione del diritto esclusivo sulle opere della scienza, della letteratura e dell'arte;

contratto di licenza di pubblicazione;

un contratto di licenza che garantisce il diritto di utilizzare un'opera scientifica, letteraria o artistica;

A favore dei soggetti soggetti all'assicurazione sociale obbligatoria secondo la normativa vigente.

Base per il calcolo dei premi assicurativi

La base per il calcolo dei premi assicurativi per i pagatori assicurativi è pari all'importo dei pagamenti e delle altre remunerazioni maturate dai pagatori assicurativi a favore delle persone fisiche, ad eccezione degli importi non soggetti a premi assicurativi per il periodo di fatturazione.

In questo caso, la base per il calcolo dei premi assicurativi viene calcolata separatamente per ciascun individuo dall'inizio del periodo di fatturazione alla fine di ogni mese solare in base alla competenza.

Nel calcolo della base viene presa in considerazione la remunerazione pagata sia in contanti che in natura.

La base per i pagamenti in natura è il costo dei beni (lavoro, servizi) ricevuti da un individuo.

Periodi di fatturazione e reporting

Per i pagatori di premi assicurativi vengono stabiliti periodi per riepilogare il pagamento dei contributi: periodi di liquidazione e di rendicontazione.

Il periodo di calcolo dei premi assicurativi è un anno civile.

Sulla base dei suoi risultati, viene completata la formazione della base per i premi assicurativi per l'anno e viene determinato l'importo dei contributi dovuti ai budget del fondo.

I periodi di riferimento sono il primo trimestre, il semestre, i nove mesi e l'anno solare.

Sulla base dei risultati dei periodi di riferimento, gli assicurati che effettuano pagamenti a privati ​​devono presentare i calcoli dei premi assicurativi maturati e pagati a fondi fuori bilancio.

Data dei pagamenti e altri premi

Per le organizzazioni e i singoli imprenditori, la data dei pagamenti e dei premi è:

Il giorno di maturazione dei pagamenti e delle altre remunerazioni a favore del dipendente (individuo a favore del quale vengono effettuati i pagamenti e le altre remunerazioni).

Per gli individui non riconosciuti come imprenditori individuali:

Il giorno dei pagamenti e di altre remunerazioni a favore di un individuo.

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Indipendentemente dal sistema fiscale, le aziende e i singoli imprenditori che pagano il reddito imponibile ai propri dipendenti devono versare i contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio. In questo articolo considereremo le aliquote contributive al Fondo delle assicurazioni sociali e i cambiamenti fondamentali che entreranno in vigore nel 2017 e influenzeranno il lavoro dei singoli imprenditori e delle organizzazioni sul sistema fiscale semplificato.

Tariffe dei contributi assicurativi al Fondo delle assicurazioni sociali per il sistema fiscale semplificato

Nel Fondo delle assicurazioni sociali gli assicurati pagano due tipi di contributi:

• In caso di invalidità temporanea e in connessione con la maternità - sulla base di un tasso del 2,9%.
• Per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro. La tariffa è determinata dal tipo di attività e dalla classe di rischio professionale stabilita (Ordinanza del Ministero del Lavoro della Federazione Russa del 25 dicembre 2012 n. 625N). La tariffa minima è pari allo 0,2%. Se il pagatore dei premi assicurativi è impegnato in produzioni pericolose (ad esempio, l'estrazione del carbone), il suo tasso può raggiungere l'8,5%.

I contributi vengono pagati dal reddito del dipendente. Non sono soggetti a contributi le indennità di viaggio, l'indennità di fine rapporto entro tre guadagni medi, le indennità di maternità, l'assistenza finanziaria una tantum, ecc. (Articolo 9 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ).

Ad un certo punto, un semplificatore, come qualsiasi altro pagatore, ha il diritto di sospendere il pagamento dei contributi per invalidità temporanea al Fondo delle assicurazioni sociali. Questo diritto si verifica quando lo stipendio cumulativo dall’inizio dell’anno supera i 718.000 rubli (per il 2016) e i 755.000 rubli (per il 2017). Ad esempio, se un dipendente riceve 70.000 rubli al mese, a dicembre i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali non verranno più trasferiti dal suo stipendio, poiché il suo reddito totale supererà il limite stabilito (70.000 * 11 mesi = 770.000 rubli). Nota! I contributi per infortuni vengono pagati indipendentemente dalla base maturata, cioè sempre.

I singoli imprenditori con un sistema fiscale semplificato, che lavorano senza dipendenti, non pagano i contributi obbligatori al Fondo di previdenza sociale, ma possono farlo volontariamente.

Le tariffe sopra indicate si applicano alla maggior parte dei dipendenti. Tuttavia, esistono categorie di persone per le quali i contributi vengono pagati con aliquote diverse. Ad esempio, per gli stranieri che soggiornano temporaneamente la tariffa del Fondo delle assicurazioni sociali è dell'1,8% anziché del 2,9%.

Inoltre, alcuni lavoratori semplificati hanno diritto a tariffe ridotte (benefici). Tutte le categorie di beneficiari sono elencate all'art. 58 della legge n. 212-FZ. Se rientri in questa categoria, non devi assolutamente pagare i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali. Tali semplificatori trasferiscono i contributi solo alla Cassa pensione ad un tasso del 20%.

Cosa attende i semplificatori nel 2017?

Dal 2017, i contributi in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità passeranno nelle mani del Servizio fiscale federale. Ciò significa che solo i contributi per gli infortuni dovranno essere versati al Fondo delle assicurazioni sociali.

Prima della fine del 2016, è meglio verificare con il Fondo e chiudere i pagamenti in eccesso e gli arretrati. I fondi interagiranno con il Servizio fiscale federale e scambieranno dati. Ad esempio, dovrai combinare le informazioni sui benefici pagati ai dipendenti a spese del Fondo delle assicurazioni sociali. Inoltre, secondo il piano, gli ispettori fiscali e gli specialisti dei fondi potranno ora effettuare controlli congiunti sul posto. In pratica, tali controlli avvengono molto spesso con i maggiori contribuenti e con quegli assicurati che rimborsano importi significativi dai Fondi.

È inoltre necessario monitorare i cambiamenti nei limiti massimi per il calcolo dei contributi: nel 2017 diventeranno più alti e ammonteranno a 755.000 rubli.

Gli assicurati notificano i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali utilizzando il calcolo 4-FSS. Nel 2017 cambierà e conterrà informazioni solo sui contributi per infortuni. La scadenza per il pagamento rimarrà la stessa: fino al 15 del mese successivo a quello del mese di riferimento. Per gli altri contributi, dovrai riferire al Servizio fiscale federale sotto forma di un unico calcolo dei contributi (comprenderà indicatori per i contributi alle assicurazioni sociali e alle pensioni). Il nuovo calcolo, come il 4-FSS, è trimestrale e dovrà essere presentato entro il 30° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.

Un imprenditore individuale senza dipendenti, non registrato come datore di lavoro, non fa rapporto al Fondo delle assicurazioni sociali.

KBK per il pagamento dei contributi

Molto spesso le aziende e i singoli imprenditori si confondono nella KBK. È qui che sorgono i problemi: il pagamento dei contributi è bloccato su pagamenti incerti e le discrepanze tra i contributi vengono talvolta rilevate solo durante la riconciliazione.

Idealmente, dovresti verificare i fondi una volta al trimestre immediatamente dopo la segnalazione. Di solito non ci sono problemi con il trasferimento dei contributi da un KBK all'altro: basta scrivere una lettera al gruppo bancario FSS. Per non disturbarti con corrispondenza inutile e chiamate al Fondo delle assicurazioni sociali, compila attentamente gli ordini di pagamento per il pagamento dei contributi.

Nota! Se avete tempo per trasferire i contributi di dicembre prima della fine del 2016, utilizzate il precedente KBK 393 1 02 02090 07 1000 160. Se inviate i contributi dallo stipendio di dicembre nel nuovo 2017, indicate il KBK nella polizza di versamento, che verrà essere approvato dal Servizio fiscale federale alla fine dell'anno. I dettagli sul trasferimento dei contributi in un nuovo modo sono disponibili nelle Informazioni FSS del 24/08/2016. Inoltre, a partire dal nuovo anno, cambierà anche il destinatario dei contributi: al posto del Fondo delle assicurazioni sociali, dovrebbe essere indicato il proprio Servizio fiscale federale.

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Secondo la legislazione della Federazione Russa, i datori di lavoro obbligato ogni mese pagare i premi assicurativi per la pensione obbligatoria e l’assicurazione sanitaria per i propri dipendenti. Il pagamento delle pensioni agli attuali pensionati dipende direttamente dai fondi provenienti dai contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria. Ciò garantisce anche i cittadini che sono ufficialmente impiegati e ricevono il cosiddetto "bianco" stipendio, pagamento a loro.

Chi paga i premi assicurativi per i dipendenti alla Cassa pensione?

I premi assicurativi per l'assicurazione obbligatoria possono essere versati sia dalle persone fisiche che dalle persone giuridiche. L'anello fondamentale del sistema pensionistico della Federazione Russa è chi paga i contributi mensili per i propri dipendenti. Questi potrebbero essere:

• organizzazioni;
• imprenditori individuali (IP);
• individui.

• imprenditori individuali;
• avvocati;
• notai;
• altre persone impegnate in uno studio privato.

Va notato che se un cittadino appartiene non a una, ma a diverse categorie, allora deve farlo per ogni motivo fare un pagamento.

Tasso del premio assicurativo (in percentuale) nel 2018

I premi assicurativi si dividono in tariffe collettive e individuali. Al primo viene costantemente trasferito il 6% dei premi assicurativi (necessario per la formazione di un pagamento fisso e per le altre esigenze dello Stato previste dalla legislazione pensionistica), e al secondo il restante 16%.

In connessione con la recente riforma delle pensioni, la distribuzione dei fondi avviene nel seguente ordine:

• Per i cittadini nati prima del 1966 compreso e per coloro che sono nati dopo ma hanno rifiutato di formare una pensione a capitalizzazione, tutto il 16% va a;
• Per i cittadini nati dal 1967 in poi che hanno optato per una pensione a capitalizzazione, del 16%, il 10% è destinato al finanziamento dell'assicurazione e il 6% all'assicurazione.

Inoltre, i premi assicurativi vengono pagati mensilmente assicurazione sanitaria obbligatoria(assicurazione medica obbligatoria) nell'importo 5,1% al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria (FFOMS).

Allo stesso tempo, alcuni contribuenti hanno il diritto di utilizzo ridotto aliquota tariffaria dei premi assicurativi sia per l'assicurazione sanitaria obbligatoria che per l'assicurazione medica obbligatoria. L'elenco di questi è indicato all'art. 58 della legge del 24 luglio 2009 N 212-FZ.

Tariffe aggiuntive per l'assicurazione pensionistica obbligatoria

Per alcune categorie di lavoratori è prevista dalla legge dal 2013. Questi fondi vengono trasferiti mensilmente dal datore di lavoro insieme ai contributi assicurativi obbligatori per ciascuno dei suoi dipendenti il ​​cui lavoro è associato a industrie dannose e pericolose.

Un datore di lavoro che ha luoghi di lavoro in produzione dannosa o pericolosa deve, in conformità con la legge federale n. 426 “Sulla valutazione speciale delle condizioni di lavoro” garantire la sicurezza dei propri lavoratori nei luoghi di lavoro, che devono rispettare i requisiti di tutela del lavoro.

A tal fine, almeno una volta ogni cinque anni, valutazione speciale delle condizioni di lavoro, in base ai risultati dei quali viene stabilito l'importo delle tariffe aggiuntive. Questo evento è organizzato da una commissione composta da rappresentanti dell’organizzazione del datore di lavoro.

Un'apposita valutazione suddivide le condizioni di lavoro in base al grado di nocività e di pericolo per 4 classi(tra parentesi è indicata la percentuale per il versamento dei contributi aggiuntivi):

1. ottimale (0%);
2. valido (0%);
3. dannoso (2% - 7%);
4. pericoloso (8%).

Pertanto la prima e la seconda classe (ottimale e accettabile) non necessitano di contributi aggiuntivi.

Se questa valutazione speciale non viene effettuata dal datore di lavoro, paga premi assicurativi aggiuntivi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria per ciascuno dei suoi dipendenti per condizioni di lavoro pericolose nella misura del 9% o 6%.

Importi non soggetti a tassazione

Esistono tipi di pagamenti che non sono soggetti a premi assicurativi. Questi includono:

• spese di viaggio dipendenti nel nostro Paese e all'estero (indennità giornaliera, spese mirate documentate per il viaggio verso la destinazione e ritorno, affitto di alloggi, pagamento per servizi di comunicazione, registrazione di un passaporto straniero ufficiale e altre spese);
• benefici statali(disoccupazione, ecc.);
• pagamenti di compensazione relativi al risarcimento del danno, al licenziamento (ad eccezione del risarcimento per le ferie non godute), al pagamento dell'alloggio, al pagamento delle spese alimentari, ecc.

Dettagli per il pagamento dei contributi

Va notato che dal 2017 il pagamento dei premi assicurativi viene effettuato al Servizio fiscale federale (FTS), questo è fissato dalla nuova sezione del Codice fiscale della Federazione Russa - XI "Premi assicurativi nella Federazione Russa". In precedenza, gli assicurati pagavano i contributi separatamente alla Cassa pensione e separatamente al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria. Ogni soggetto del nostro Paese indica il suo dettagli del destinatario. Includono i seguenti campi da compilare:

• destinatario del pagamento;
• la banca del destinatario e il suo conto in essa;
• KBK (codici di classificazione del bilancio);
• scopo del pagamento.

Informazioni complete sui dettagli per il pagamento dei premi assicurativi in ​​diverse regioni del nostro paese sono disponibili al pubblico sul sito ufficiale del servizio fiscale della Federazione Russa. Lì puoi anche generare un ordine di pagamento, scaricare una ricevuta e stamparla immediatamente.

Codici di classificazione del bilancio (BCC)

Per raggruppare le voci del bilancio statale vengono utilizzati codici digitali speciali costituiti da 20 cifre, stabiliti dal Ministero delle Finanze. Ciascuno di questi codici crittografa determinate informazioni. Codice di classificazione del bilancio diviso in quattro parti:

1. "Amministratore"- i primi tre caratteri indicano il destinatario dei fondi (Fondo Pensione - 392);
2. "Tipo di reddito"- numeri da 4 a 13 compresi. Questa parte è a sua volta divisa in 4 parti:
   • “Gruppo” - il quarto carattere mostra il reddito (per il pagamento dei premi assicurativi - 1);
   • "Sottogruppo" - la quinta e la sesta cifra (in questo caso, di norma, vengono utilizzate combinazioni di numeri 02, 09, 16);
   • “Articolo” e “Sottoarticolo” - i numeri da 7 a 11 compresi sono indicati sulla base dei relativi documenti transattivi;
   • “Elemento” - gli ultimi due caratteri di questa parte (12 e 13) rivelano il livello del budget (in questo caso viene solitamente indicato 06 - il budget della Cassa pensione, ma si possono trovare anche 01 e 08);
3. "Programma"- i segni da 14 a 17 compresi servono a separare le penalità;
4. "Classificazione economica"- le ultime tre cifre (per il pagamento dei premi assicurativi viene solitamente indicato 160, ma in alcuni casi può risultare 140).

La procedura per il trasferimento di fondi alla Cassa pensione

Il pagamento viene effettuato attraverso la banca documenti di pagamento separati per ogni tipo di assicurazione. Questi documenti devono indicare i conti corrispondenti del Tesoro federale e della KBK. L'importo deve essere specificato esattamente - in rubli e copechi. Quando si pagano i contributi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, è necessario indicare numero di registrazione.

Se non è possibile pagare i premi assicurativi tramite banca, i pagatori (persone fisiche) hanno il diritto di pagarli presso le casse dell'amministrazione locale o presso l'ufficio postale.

L'importo della base per il calcolo dei premi assicurativi per ciascun dipendente determinato separatamente. Allo stesso tempo, per i datori di lavoro che lavorano in settori pericolosi e pericolosi, quando si calcolano i contributi sulla tariffa aggiuntiva, non vengono applicate restrizioni sulla base, ovvero il valore massimo della base non li influenza in alcun modo.

Termine ultimo per il versamento dei contributi pensionistici

Ai sensi del paragrafo 5 dell'articolo 15 della legge federale n. 212 del 24 luglio 2009, il pagamento viene effettuato per il mese precedente fino al 15 corrente mese. Se il 15 cade in un fine settimana o in un giorno festivo non lavorativo, il termine ultimo per il pagamento viene posticipato al giorno lavorativo successivo.

In caso di mancato pagamento vengono riconosciuti i premi assicurativi maturati arretrati. In una tale combinazione di circostanze, i fondi sono soggetti a recupero attraverso i tribunali.

Inoltre, ai sensi dell'art. e Legge del 24 luglio 2009 N 212-FZ, in caso di mancato pagamento può essere addebitata una penalità pari a un trecentesimo del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale stabilito per questi giorni per ogni giorno di ritardo.

Conclusione

Ogni mese per ciascun dipendente è tenuto a trasferire al Servizio fiscale federale (dal 2017) i contributi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione sanitaria ad una tariffa rispettivamente del 22% e del 5,1%.. Inoltre, se l'importo supera la base contributiva massima stabilita dallo Stato, oltre al 22% è necessario contribuire con un altro 10%.

Tuttavia, in alcuni casi, questa regola non si applica ai pagatori quando viene superato il valore base. Questi includono datori di lavoro che hanno posti di lavoro in industrie pericolose o pericolose. Ma, a loro volta, sono obbligati a pagare contributi aggiuntivi.

Tutti i soggetti economici, oltre alle tasse, sono tenuti a pagare contributi al Fondo delle assicurazioni sociali(Cassa delle assicurazioni sociali), cassa pensioni (di seguito Cassa pensione) e per l'assicurazione malattie obbligatoria (di seguito FFOMS) per sé e per gli eventuali dipendenti. Oggi parleremo delle tariffe per il 2018 e scopriremo se ci sono cambiamenti nel nuovo periodo di riferimento.

I singoli imprenditori pagano le spese assicurative composte da due parti:

• Nel 2018 contributi fissi al Fondo Pensione sono 26.545 rubli e nel Fondo di assicurazione medica obbligatoria - 5.840 rubli.
• Contributi aggiuntivi alla Cassa pensione e FFOMS maturano se il reddito annuo dell'imprenditore supera i 300 mila rubli e, come l'anno scorso, ammonta all'1% dell'importo del reddito annuo ridotto del limite.

Ad esempio, se il reddito annuale è pari a 500 mila rubli, la commissione aggiuntiva = (500.000 - 300.000)/100, ovvero all'importo fisso dovranno essere aggiunti altri 2 mila rubli.

Nel calcolo della parte aggiuntiva del compenso vengono presi in considerazione tutti i redditi del singolo imprenditore, indipendentemente dal regime fiscale applicato.

L'importo totale dei contributi al fondo pensione e all'assicurazione sanitaria non può superare i 212.360 rubli.

I trasferimenti di fondi possono essere effettuati da conto corrente, carta di pagamento o contanti. Il pagamento è accettato sia presso gli sportelli bancari che tramite i servizi online.

Al momento della redazione dell'ordine di pagamento è necessario indicare correttamente il codice di classificazione del bilancio (di seguito BCC):

• 182 102 021 400 611 101 60 - quote fisse e aggiuntive al Fondo Pensione;
• 182 102 021 030 810 131 60 - contributi al Fondo di assicurazione medica obbligatoria.

Se i codici vengono inseriti in modo errato, il denaro verrà accreditato su altri pagamenti, il che comporterà arretrati nelle tariffe e accumulo di penali. I codici vengono inseriti nell'apposito campo; in assenza di tale colonna, nel campo “Destinatario”.

Contributi al Fondo Pensione e al Fondo di Assicurazione Medica Obbligatoria per i dipendenti

Se un singolo imprenditore agisce come datore di lavoro, è tenuto a pagare i premi assicurativi per i dipendenti. Le spese assicurative non hanno una parte fissa e sono calcolate secondo tariffe generali, basate su stipendi, premi, ferie e altri compensi monetari:

• contributi al Fondo Pensione per gli imprenditori individuali per i dipendenti rappresentano il 22% dell'importo totale pagato nel mese;
• Il 5,1% viene trasferito al Fondo di assicurazione medica;
• per le assicurazioni sociali 2,9%, nonché contributi per infortuni dallo 0,2 all'8,5% (il coefficiente dipende dalla principale tipologia di attività).

Gli importi per gli infortuni vengono trasferiti al dipartimento FSS in cui il singolo imprenditore è registrato come datore di lavoro, indicando KBK - 393 102 020 500 710 001 60. Tutti gli altri pagamenti vengono inviati al conto fiscale a cui appartiene l'imprenditore, indicando i seguenti codici :

• assicurazione pensionistica - 182 102 020 100 610 101 60;
• assicurazione sociale in caso di invalidità legata al parto e – 182 102 020 900 710 101 60;
• assicurazione medica - 182 102 021 010 810 131 60.

Calcolare attentamente gli importi dovuti ai fondi per evitare sanzioni. Se risulta che hai erroneamente ridotto l'importo del contributo, dovrai pagare una multa pari al 20% dell'importo sottopagato. E se si scopre che l'eufemismo è stato fatto deliberatamente, allora il 40%.

I singoli imprenditori versano contributi al Fondo delle assicurazioni sociali?

Secondo il codice fiscale, un singolo imprenditore paga i contributi di previdenza sociale:

• Se agisce come datore di lavoro e l'attività lavorativa viene svolta sulla base di. In questo caso, l'imprenditore paga gli onorari per tutti i dipendenti e presenta i rapporti nel modulo 4-FSS, secondo le regole generali.
• Il singolo imprenditore potrebbe non pagare i contributi da solo, ma in questo caso non si dovrebbe fare affidamento su prestazioni per invalidità o in relazione al parto e alla maternità.
• Se lo si desidera, i contributi sociali vengono pagati anche quando si utilizza personale assunto sulla base di un accordo di diritto civile.

Caratteristiche del pagamento del canone

Esistono numerose situazioni in cui i singoli imprenditori pagano contributi per un importo inferiore a quello stabilito dalla legge o sono completamente esentati dai pagamenti:

• Quando si registra come imprenditore individuale non all'inizio del periodo di riferimento (ad esempio, a marzo o agosto), l'importo della parte fissa della quota sarà inferiore. Si calcola dal numero di giorni di calendario dalla data di registrazione al 31 dicembre.
• Gli imprenditori hanno il diritto di non pagare le tasse al Fondo di previdenza sociale se sono temporaneamente inabili al lavoro o sono in congedo per maternità.
• Entità commerciali situate in:
  • nel servizio militare previo servizio di leva;
  • in congedo di maternità per prendersi cura di un bambino di età inferiore a 1,5 anni, di un bambino disabile o di una persona la cui età supera gli 80 anni;
  • in zona remota a causa del servizio militare prestato da uno dei coniugi;
  • all'estero, in relazione all'esercizio delle funzioni diplomatiche di uno dei coniugi.

Per essere esonerati dal pagamento delle tasse in una di queste circostanze è necessario presentare domanda corredata dei documenti giustificativi agli uffici regionali dei fondi interessati.

I contributi previdenziali non vengono addebitati ai dipendenti se il reddito annuo del dipendente supera i 755.000 rubli. Ma se il reddito supera gli 876.000 rubli, il 10% dell'importo in eccesso dovrà essere trasferito al fondo pensione. Ad esempio, il reddito era di 1 milione di rubli, quindi la commissione = (1.000.000 – 876.000) x10% = 12.400 rubli.

Termine ultimo per il pagamento dei contributi alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali

Termine ultimo per il pagamento dei contributi al Fondo delle assicurazioni sociali, il Fondo Pensione e il Fondo di Assicurazione Medica Obbligatoria sono istituiti per legge, nonché per il pagamento delle imposte. Le regole e le date per il pagamento delle tasse sono regolate dall'articolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

La parte fissa dei contributi dovrà essere versata entro il 31 dicembre dell’anno di riferimento in corso, la parte aggiuntiva dovrà essere versata entro e non oltre il 1° luglio 2019. Si consiglia di versare la quota fissa del canone trimestralmente, prima della data di pagamento delle imposte. Ciò ti consentirà di utilizzare e ridurre legalmente l'importo dell'imposta.

Le tasse al Fondo di previdenza sociale per i lavoratori assunti e per te sono pagabili entro e non oltre il 15 del mese successivo al mese di riferimento.

Attenzione! Il mancato rispetto dei termini per il pagamento delle spese assicurative ai sensi dell'articolo 75 del Codice tributario della Federazione Russa minaccia non solo una multa, ma anche una responsabilità fiscale, amministrativa e persino penale.

Chi può applicare la tariffa ridotta

Per utilizzare tariffe ridotte per il pagamento delle commissioni da parte dei singoli imprenditori, devono essere soddisfatte diverse condizioni:

• il reddito annuo non dovrebbe essere superiore a 79 milioni di rubli;
• svolgere la tipologia di attività indicata nell'elenco riportato al comma 1, par. 5 cucchiai. 427 NK;
• la quota di profitto derivante da questo tipo di attività deve essere pari o superiore al 70% del reddito totale.

In tali condizioni, l'imprenditore ha il diritto di utilizzare i seguenti coefficienti: il 20% deve essere detratto dal fondo pensione, le detrazioni vengono effettuate al Fondo delle assicurazioni sociali solo per gli infortuni e non vengono pagate commissioni al fondo di assicurazione sanitaria.

Conclusione

Il 1° gennaio 2018 è entrata in vigore la legge federale n. 335-FZ del 27 novembre 2017, che ha apportato modifiche al sistema di pagamento dei premi assicurativi. L’importo delle tariffe fisse per i singoli imprenditori è diminuito e ora non dipende dal salario minimo.

Al contrario, è aumentato l'importo massimo dei contributi per l'assicurazione pensionistica per un importo superiore a un reddito di 300 mila rubli.

Sono state apportate alcune modifiche all'elenco delle attività che consentono di usufruire di tariffe ridotte ed è stato posticipato il termine per il versamento dei contributi aggiuntivi. Altrimenti tutto rimane uguale.

Ricorda che i contributi fissi devono essere pagati anche con dichiarazione zero, altrimenti l'ufficio delle imposte ha il diritto di imporre una multa e.